大企业税务风险调查问卷辅导.ppt

涉税内部控制（信息与沟通）系统是否具备自动生成纳税申报表的程序或功能？

全部自动生成

部分自动生成

不能自动生成业务部门是否定期给企业税务部门（岗位）提供信息？用于计算纳税申报以及税务报表的信息是否由业务部门以一种标准的信息格式提供？?业税务部门（岗位）是否能够收集到足够的信息以便尽可能准确地计算出纳税申报数据以及进行税务会计披露的数据？涉税内部控制（信息与沟通）由业务部门提供给企业税务部门（岗位）的信息有多少是系统自动提交的？（四舍五入）

50%以上

50%-30%

29%-10%

10%以下

不能自动提交，完全靠手工

无法统计?涉税内部控制（信息与沟通）企业税务部门(岗位)是否需要重新组织和处理由企业业务部门提供的信息?（四舍五入）

A、占日常工作量的50%以上

B、占日常工作量的10%-50%

C、占日常工作量的10%以下

D、无法统计?比例越低风险越低是否有书面文件来明确企业业务部门与企业税务部门（岗位）之间的沟通和协调？是否有正式的程序要求业务部门对一些特定事项向企业税务部门报告（特定事项包括：主要资产购置,集团架构重组等）？第三类问题具体业务流程中的税务风险涉及到税务政策的掌握和理解只需要公司制度规定如何处理即可大企业税务风险管理调查问卷是否存在对销售收入确认的会计处理与税法差异的管理？（请填写差异金额）1是，系统自动对每笔差异进行处理2是，系统自动对部分差异进行处理3是，手工实时处理4是，手工定期处理5是，纳税申报等需要时手工查找计算6否，无差异调整管理，从未进行过调整7否，无税会差异，不需要进行调整8不清楚?9销售业务是否有开具发票，但尚未收讫销售款项，也未取得索取销售款项凭据的情况？1是，有分类记录，可以逐笔追溯2是，有分类记录，无法逐笔追溯3是，未分类记录此类情况4否，无此类情况5不清楚?6涉及虚开发票的风险7销售业务销售业务“索取销售款凭据”的理解：是指可以凭借向对方请款的依据，比如结算单。天津国税（津国税流[2000]1号）曾解释：对其取得的索取销售额的凭据，不仅限于发票，还应包括各种凭据，如出库单、提货单、收据等等。索取销售款凭据应具备以下特征：1、能表明销货方已按约定履行了合同义务；2、能明确货款金额；3、到了约定付款期。具体为：1、交货前产生的凭据：出库单、提货单、交付运输部门取得的运单等。2、交货时产生的凭据：过磅单、收货单等。3、交货后产生的凭据：质检报告、对账单、结算单等。01企业是否有符合税法规定的减计收入？02是，全部由信息系统自动分类记录，全部记录可以逐笔追溯03是，由信息系统自动完成部分分类记录，全部记录可以逐笔追溯04是，由信息系统自动完成部分分类记录，无法逐笔追溯全部记录05是，完全由人工分类记录和归集06是，由人工完成部分分类记录和归集，部分没有分类记录07是，无分类记录08否，没有此类情况09不清楚?10首先判断是否存在，再选择处理方式销售业务存货是否存在对存货减值会计处理与税法间差异的管理？（请填写差异金额）

A、是，系统自动对每笔差异进行处理，并有复核

B、是，系统自动对每笔差异进行处理，无复核

C、是，手工随时处理，由他人复核

D、是，手工定期处理，由他人复核

E、是，手工处理，无他人复核F、是，纳税申报等需要时临时查找计算

G、否，无差异调整管理，从未进行过调整

H、不清楚存货新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产时，是否有以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施？

A、是，有分类记录，可以逐笔追溯

B、是，有分类记录，无法逐笔追溯

C、是，未分类记录此类情况

D、否，无此类情况

E、不清楚?注：附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。是否抵扣使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具的进项税额？

是，有分类记录，可以逐笔追溯

是，有分类记录，无法逐笔追溯

是，未分类记录此类情况

否，无此类情况

不清楚?注：过时的问题存货是否存在对资产折旧或摊销会计处理与税法间差异的管理？（请填写差异金额）1是，系统自动对每笔差异进行处理，并有复核2是，系统自动对每笔差异进行处理，无复核3是，手工随时处理，由他人复核4是，手工定期处理，由他人复核5是，手工处理，无他人复核6是，纳税申报等需要时临时查找计算7否，无差异调整管理，从未进行过调整8不清楚