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审计理论与实务考试2023年资料汇总

线（上试题及答案）

L下列有关《中华人民共国审计法》所规定法律责任的表述中，正

确的是（）o

A.包括相应的民事责任

B.以行政责任为主，不包括刑事责任

C.范围涉及国家审计、内部审计社会审计

D.主体包括被审计单位及其有关的直接责任人国家审计人员

【答案】：D

【解析】：

审计法所规定的审计法律责任是指在国家审计监督活动中发生的有

关法律责任，它具有以下特点：

①它是国家审计的法律责任，不包括内部审计社会审计的法律责

任。

②它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是

法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人国家审计

人员。

③它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包

括民事责任。

2.可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有

()o

A.所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门

B.由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理

C.由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理

D.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致

性

E.对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失

【答案】：A|B|D|E

【解析】：

采购与付款循环的内部控制包括：①职责分工。②信息传递程序控制,

具体分为：a.授权程序；b.文件记录的使用；c.凭证的预先编

号及对例外报告的跟进处理；d.独立检查。③实物控制。C项，由

采购部门请购，再由采购部门采购，违反了职责分工的要求，很可能

发生采购部门的舞弊情况，内部控制存在重大缺陷。

3.以下各项中属于鉴定勘验证据的是（）

o

A.审计人员进行函询时的往来信件

B.对某些书面资料字迹的鉴定

C.经济业务发生时现场的录像带

D.被审计单位的内部控制情况

E.产品或工程质量鉴定证明

【答案】：B|E

【解析】：

鉴定勘验证据是指因特殊需要，审计机关指派或聘请专门人员对某

些审计事项进行鉴定而产生的证据。这种证据实际上是书面证据的特

殊形式。例如，对某些书面资料字迹的鉴定，票据真伪的鉴定，产品

或工程质量的鉴定证明等。

4.审查银行存款真实性，以下审计程序有效的有（）

o

A.银行存款日记账与总账核对

B.编制银行存款余额调节表

C.证开户银行

D.审核收付款凭证

E.复核货币资金项目汇总额

【答案】：B|C|D

【解析】：

AE两项可以用于审查银行存款余额的正确性，但不能审查其真实性。

5.根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账

款对账单职责的是（）。2［011年中级真题］

A.信用调查人员

B.出纳人员

C.应收账款记账人员

D.销售人员

【答案】：A

【解析】：

信用调查人员可以承担向客户寄送应收账款对账单职责。BCD三项，

销售与收款循环内部控制中职责分工要求，编制和