销售与收款循环审计课件.pptVIP

********************《销售与收款循环审计》本课程旨在深入讲解销售与收款循环审计的相关知识，帮助学员掌握该领域的专业技能，提升审计水平。课程背景与目标课程背景销售与收款循环是企业经营的重要环节，也是审计关注的重点领域。课程目标通过学习本课程，学员将能够掌握销售与收款循环审计的理论知识、审计方法和实务操作技巧。销售与收款循环的定义销售与收款循环是指企业从客户订购商品或服务开始，到最终收到货款为止的整个过程。销售与收款循环的关键风险11.收入虚增通过虚假销售、提前确认收入等手段人为地提高营业收入，掩盖企业经营状况。22.应收账款坏账风险由于客户信用状况不佳或企业信用管理不到位，导致应收账款难以收回，造成资产损失。33.资金流失风险由于内部控制薄弱，可能出现资金流失、舞弊等现象，影响企业资金安全。销售与收款循环的关键控制点销售授权销售人员是否有权限进行销售，销售金额是否超过授权额度。信用管理客户的信用状况评估是否准确，信用额度是否合理，是否及时催收欠款。发货与运输发货单据是否准确，运输过程是否安全，是否及时交付货物。记账与开票销售凭证是否齐全，发票是否真实，账务记录是否准确。应收账款管理应收账款的账龄分析是否及时，坏账准备计提是否合理。收款与坏账处理收款过程是否合规，坏账的核销是否合理。销售阶段的内部控制销售订单授权明确销售人员的权限，对销售订单金额进行控制。客户资料审核对新客户进行严格的资料审核，确保客户真实性。销售价格管控制定合理的销售价格，避免低价销售或虚假销售。信用管理的内部控制1信用政策制定制定清晰的信用政策，明确客户信用评估标准和信用额度管理流程。2信用评估对客户进行信用评估，评估客户的还款能力，并根据评估结果设定相应的信用额度。3信用额度管理对客户信用额度进行动态管理，及时调整信用额度，防止超额授信。4催收管理建立完善的催收管理制度，对逾期欠款进行及时催收，减少坏账风险。发货与运输的内部控制发货单据审核核对销售订单、发货单、货物清单等资料，确保发货信息的准确性。货物检验对出库货物进行检验，确保货物数量、质量符合要求。运输安排选择可靠的运输公司，并对货物运输过程进行跟踪。货物签收收货人签收货物，并提供签收证明，确认货物已安全到达。记账与开票的内部控制1销售凭证审核对销售凭证进行认真审核，确保凭证真实、完整、合法有效。2发票开具管控建立完善的发票管理制度，严格控制发票开具流程，防止发票丢失或被盗用。3账务记录核对定期核对销售凭证、发票和账务记录，确保账务记录的准确性。应收账款管理的内部控制1账龄分析定期对应收账款进行账龄分析，了解应收账款的流动性，及时采取措施催收逾期欠款。2坏账准备计提根据应收账款的账龄和客户信用状况，合理计提坏账准备，以反映应收账款的实际价值。3应收账款核销建立完善的应收账款核销制度，对确实无法收回的应收账款进行核销。收款与坏账处理的内部控制1收款流程建立完善的收款流程，明确收款人员的职责，防止资金流失。2收款核对对收到的货款进行核对，确保收款金额、客户信息等准确无误。3坏账核销建立严格的坏账核销制度，对确实无法收回的应收账款进行核销，并进行相应的审批程序。销售返利与折扣的内部控制返利协议与客户签订返利协议，明确返利条件、返利金额和返利期限。折扣管理制定合理的折扣政策，对折扣进行严格控制，防止滥用折扣。返利核算定期核算返利金额，并进行相应的账务处理，确保返利信息的准确性。销售与收款循环的信息系统控制销售与收款循环审计的目标审计目标是通过对销售与收款循环的审计，获取合理保证，以发表审计意见，确保财务报表的真实性和公允性。销售与收款循环审计的风险评估风险识别识别与销售与收款循环相关的财务报表风险，并对风险进行评估。风险分析分析风险发生的可能性和影响程度，确定需要重点关注的风险领域。销售与收款循环审计的计划与策略1审计计划制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计程序、审计时间等。2审计策略根据风险评估结果，制定相应的审计策略，选择合适的审计方法和审计程序。销售合同的审计程序合同完整性核对销售合同是否齐全，是否存在遗漏或虚假合同。合同条款审核销售合同条款，确保合同条款合法、合理、符合公司规定。合同履行检查销售合同的履行情况，确认合同条款是否得到有效执行。信用政策与信用评估的审计1信用政策审查信用政策的制定和执行情况，确保政策的合理性和有效性。2信用评估检查客户信用评估的流程和方法，确保评估的准确性和