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企业内部审计工作指导书

一、审计计划

1.1年度审计计划制定

年度审计计划是企业内部审计工作的重要指引，它需根据企业的发展战略、经营目标以及风险管理要求来制定。要对企业的各个业务部门和职能领域进行全面的调研和分析，了解其业务流程、风险点以及管理现状。结合企业的年度预算和重点工作安排，确定审计的重点领域和项目。在制定计划时，要充分考虑审计资源的有限性，合理安排审计人员和时间，保证审计工作的高效开展。同时还需建立审计计划的动态调整机制，根据企业内外部环境的变化以及审计发觉的问题，及时对计划进行调整和优化，以提高审计计划的适应性和有效性。

1.2审计项目立项

审计项目立项是年度审计计划的具体实施，它需要明确审计的目标、范围、时间和责任人等关键要素。在立项过程中，要充分考虑企业的战略需求、风险状况以及管理薄弱环节，选择具有重要性和代表性的项目进行审计。同时要与被审计单位进行充分的沟通和协商，了解其业务情况和管理需求，保证审计项目的立项符合实际情况。还需对审计项目进行风险评估，制定相应的审计方案和风险应对措施，以降低审计风险，提高审计质量。

1.3审计计划调整

审计计划调整是在审计过程中根据实际情况对原计划进行的必要修改和完善。由于企业内外部环境的变化、审计发觉的问题以及审计资源的变动等因素，审计计划可能需要进行调整。在调整审计计划时，要及时与相关部门和人员进行沟通和协调，保证调整的合理性和可行性。同时要对调整后的审计计划进行重新评估和审核，保证其符合企业的战略需求和审计目标。审计计划调整的过程需要严格遵循审计程序和规范，保证调整的合法性和合规性。

1.4审计计划执行情况跟踪

审计计划执行情况跟踪是保证审计计划顺利实施的重要环节。通过对审计计划执行情况的跟踪和监督，可以及时发觉计划执行中存在的问题和偏差，并采取相应的措施加以解决。在跟踪审计计划执行情况时，要建立健全的跟踪机制，定期对审计计划的执行情况进行检查和评估，及时向相关部门和人员反馈执行情况。同时要加强与被审计单位的沟通和协调，了解其对审计计划的意见和建议，以便及时调整和优化审计计划。通过有效的审计计划执行情况跟踪，可以提高审计计划的执行效率和质量，保证审计工作的顺利开展。

二、审计准备

2.1审计通知书发放

审计通知书是审计机构向被审计单位发出的正式文件，通知其接受审计的相关事宜。在发放审计通知书时，要明确审计的目的、范围、时间、审计组成员以及被审计单位需要准备的资料等内容。通知书的格式要规范、内容要准确，保证被审计单位能够清楚了解审计的相关要求。同时要及时将审计通知书送达被审计单位，保证其有足够的时间准备审计资料和配合审计工作。在发放审计通知书后，要与被审计单位保持密切联系，及时解答其对审计通知书的疑问和咨询。

2.2审计资料收集

审计资料收集是审计准备阶段的重要工作，它直接关系到审计工作的质量和效率。在收集审计资料时，要根据审计计划和审计方案的要求，全面、系统地收集与被审计单位相关的各种资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、管理制度等。要注重资料的真实性、完整性和可靠性，对收集到的资料要进行认真的审核和筛选，剔除无关或重复的资料。同时要采用适当的资料收集方法，如查阅、复制、访谈等，保证资料的收集工作高效、准确。在收集审计资料的过程中，要与被审计单位保持良好的沟通和协作，及时了解其对资料收集工作的意见和建议，以便更好地完成资料收集任务。

2.3审计组成立

审计组成立是审计准备阶段的关键环节，它直接影响到审计工作的组织和实施。在成立审计组时，要根据审计项目的规模、性质和复杂程度等因素，合理配备审计人员，保证审计组具备足够的专业知识和技能。要明确审计组组长的职责和权限，保证其能够有效地组织和领导审计工作。同时要对审计组成员进行分工，明确各自的工作任务和职责，保证审计工作的顺利开展。在审计组成立后，要及时召开审计组会议，对审计工作进行部署和安排，明确审计的重点、难点和风险点，制定相应的审计策略和方法。

三、审计实施

3.1审计现场工作安排

审计现场工作安排是审计实施阶段的重要环节，它直接关系到审计工作的效率和质量。在安排审计现场工作时，要根据审计计划和审计方案的要求，合理安排审计人员的工作任务和时间，保证审计工作的有序进行。要注重审计现场的安全和必威体育官网网址工作，制定相应的安全措施和必威体育官网网址制度，保证审计工作的顺利开展。同时要加强与被审计单位的沟通和协调，及时了解其对审计工作的意见和建议，以便更好地完成审计任务。在审计现场工作安排中，要充分考虑审计风险的控制，制定相应的风险应对措施，保证审计工作的安全和可靠。

3.2审计取证方法

审计取证方法是审计实施阶段的重要手段，它直接关系到审计证据的充分性、适当性和可靠性。在选择审计取证方法时，要根据审计项目的特点和审计目标的要