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年度决算与财务会计报告.pptVIP

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第九章年度决算与财务会计报告本章主要内容01年度决算概述02决算前的准备工作03决算日工作内容年度决算我国《会计法》规定会计年度自公历1月1日起至12月31日止,12月31日为年度决算日,独立核算的各级银行必须在当天进行年度决算,不得提前或拖后。01银行系统内部凡独立会计核算单位(总行、分行、支行)都应进行年度决算.02附属会计核算单位(分理处、营业所)则应当以总账或报表方式,由管辖行合并进行年度决算。03年度决算概述反映各级预算执行情况、财政金库的上缴、拨解的年度总结、全年的货币发行与回笼,以及现金出纳计划的执行情况、信贷资金的收支、投向和规模等信贷政策的执行情况;年度决算的意义综合反映国民经济各部门、各单位、各企业经济活动;年度决算的重要性反映国家外汇收支和结售汇情况,以及国际结算和外汇清算的全面情况。年度决算概述年度决算的必要性对银行的内外账务进行全面核对,如有问题,在年终前及时调整;清理资金、盘点财产实物以保账款、账实、账账一致,如有溢缺应查明原因并作相应处理;同时还可正确反映银行的经营成果。年度决算的程序和内容分为四个阶段决算前的准备工作决算日的工作内容决算报表的编审与汇总决算后的处理本章主要内容决算前的准备工作02年度决算概述01决算日工作内容03决算前的准备工作决算工作的大部分内容,是在决算日之前进行的。1各行处根据上级行有关决算工作的提要,明确本年决算工作的重点和各项内容。2具体工作分为以下几个方面:3全面核对内外账务4清理资金5清点财产物资6核实损益7试算平衡8全面核对内外账务01账账核对相符02账款核对相符03账据核对相符04账实核对相符05账表核对相符06内外账务核对相符07清理资金清理存款资金清理到期贷款和逾期贷款清理其他业务资金清理结算资金清理内部资金01清点财产物资02清点库存实物03清点固定资产和低值易耗品核实损益核实各项业务收支试算平衡调整损益账户

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