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预算一体化背景下基层行政事业单位内控问题研究

预算一体化是当前我国财政管理领域的重要改革方向，其核心是通过统一的预算管理规则和信息系统，实现预算全过程、全生命周期的动态监控和管理。这一改革对基层行政事业单位的内部控制提出了新的要求和挑战。本文将分析预算一体化背景下基层行政事业单位内控的现状、存在的问题，并提出改进建议。

一、预算一体化对基层行政事业单位内控的影响

1.加强资金动态监控

预算一体化系统通过整合预算编制、执行、调整等环节，实现了对财政资金的动态监控。这一机制有效减少了资金申报、支付等环节的重复工作，提高了资金使用的透明度和规范性。例如，在支付申请环节，系统会自动校验预算指标与支付申请的匹配性，确保资金使用的合规性。

2.优化内控机制

预算一体化系统嵌入统一的管理规则，推动了基层单位内部管理机制的建立与完善。通过信息系统的互联互通，减少了人为干预和数据不一致的风险，从而提升了内控的效率和效果。

3.促进信息共享与协同

一体化系统实现了全国范围内预算数据的集中管理和共享，为基层单位提供了更全面、实时的数据支持，为决策提供了依据。这种数据协同机制有助于单位更好地进行风险预警和资源配置。

二、基层行政事业单位内控存在的问题

尽管预算一体化为基层行政事业单位的内控建设带来了诸多便利，但在实际执行中仍存在一些问题：

1.内控意识薄弱

部分基层单位领导对内控建设的重视程度不足，缺乏对内部控制内涵的深刻理解。这种意识薄弱直接导致内控制度难以有效执行，监督机制不健全。

2.管理责任不明确

在一些基层单位，管理层对于自身在内控中的职责和义务认识模糊，导致责任推诿和管理失误。由于缺乏明确的内控流程，许多单位的内控活动难以落实到位。

3.人员素质有待提升

内控工作需要专业化的管理团队，但部分基层单位缺乏具备内控知识和技能的人员。这种人才短缺不仅影响了内控体系的建立，也制约了单位整体管理水平的提升。

4.监督机制不完善

基层单位普遍存在监督力度不足的问题，一些违规行为未能及时发现和纠正，导致内控体系难以发挥应有的作用。

三、改进建议

1.强化内控意识

通过培训和教育，提高基层单位领导和员工对内控重要性的认识，树立全员参与内控的意识。同时，建立健全内控领导小组，明确职责分工，确保内控工作的顺利推进。

2.完善内控机制

在预算一体化系统的支持下，进一步优化内控流程，明确管理责任边界。例如，通过系统设置权限管理，确保各环节的审批和监督工作规范有序。

3.提升人员素质

加强内控相关人员的培训，提升其专业能力和管理水平。同时，建立人才引进和激励机制，吸引更多优秀人才加入内控团队。

4.加强监督与考核

建立完善的内控监督机制，定期开展内控评估和考核，及时发现并纠正问题。通过引入第三方审计或内部审计机制，进一步提升监督的独立性和有效性。

四、预算一体化背景下基层行政事业单位内控面临的挑战

1.技术适应性问题

预算一体化系统作为一项新技术，对基层单位的财务和内控人员提出了更高的技术要求。部分单位可能缺乏足够的技术支持，导致系统使用效率低下，甚至出现操作失误。数据安全和隐私保护也成为一大挑战，尤其是在系统整合了大量敏感财务信息的情况下。

2.组织协调难度加大

预算一体化要求基层单位在预算编制、执行、调整等环节实现高效协同。然而，由于单位内部部门之间职责划分不清晰，沟通机制不完善，往往导致信息传递不畅，决策效率低下。这种组织协调的难度加大，不仅影响了内控的执行效果，还可能引发资源浪费和风险隐患。

3.内控执行力度不足

尽管预算一体化系统为内控提供了技术支持，但基层单位在实际执行过程中仍面临诸多困难。例如，部分单位对内控制度的执行力不足，存在制度落实不到位、监督检查流于形式等问题。这种执行力度不足的现象，不仅削弱了内控的约束力，还可能导致资金使用不规范、腐败风险增加等问题。

五、案例分析：预算一体化与内控建设的实践探索

1.湖北省审计厅的实践

湖北省审计厅在预算一体化背景下，积极推动预算执行审计工作。通过引入预算管理一体化系统，实现了对预算执行过程的实时监控和数据分析，有效提高了审计效率和质量。同时，审计厅还加强了与基层单位的沟通协作，共同推进内控建设，取得了显著成效。

2.广西“内控报告编报质量‘回头看’”行动

广西在推进预算一体化过程中，开展了“内控报告编报质量‘回头看’”行动。通过梳理内控报告编报流程，查找问题并提出改进建议，进一步规范了基层单位的内控工作。这一行动不仅提升了内控报告的质量，还增强了基层单位对内控工作的重视程度。

六、未来展望：构建一体化的内控体系

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