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13.9应收款管理管理
1」概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（卜.属公司是指XX股份有限公司投（参
股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关应收款管理流程，旨在规范公司应
收账款管理工作，在保证最大可能利用信用拓展巾•场的同时，防范应收账款管理过程中的各项
风险。
1.2适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度
应收账款管理制度
客户信用风险管理办法
会计核算管理制度
1.4职责分工
营销中心：负责根据各种信息评估客户的经营情况和信用风险，形成信用及付款方式的初
步意见报公司审批，并动态跟踪客户的应收账款风险：负责与客户签订销售合同，督促合同正
常如期履行，并对催讨赊销所欠款项负主要贡任：对客户在销售和使用过程中出现的问题、须
办理的手续，帮助或联系有关部门或单位妥善解决。
商务管理部（或各公司履行此职贡的部门）：负责应收账款管理，具体包括客户信用评估、
出货管控、回款确认、对账管理、逾期欠款清理跟踪等：负责更新客户必威体育精装版料，具体包括客
户地址、联系方式、联系人等。
财务部：负责应收账款核算，审查销售业务凭证，严格按照销侑合同、银行结算制度办理
销售款项的结党，确保应收账款相关数据的准确性。
1.5流程图
1.6控制目标
《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别
序号
113.9-CT1确保囱收账款账期设置合理把效率目标
213.9-CT2确保应收账款及时回收经营效率目标
313.9-CT3确保应收账款账面价的准确财务信息支实性目标
113.9-CT4确保坏账核梢经过适当授权申批财务信息立实性目标
1.7控制矩阵
会计报表认定
1存在和发生/真实
不相性।2完整性；3权利
风险对应控制关健控制控制活会计报
风险描述关慢控制措罐容职对应制度控制痕迹与义务；4估价或分
班号目标编号措施编号动类型表项目
务M:5表达和披露
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