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电讯公司财务管理制度

一、总则

1.目的：为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，提高经济效益，依据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于公司及所属各部门。

3.基本原则：公司财务管理遵循合法、合规、稳健、透明的原则，如实反映公司财务状况和经营成果，保障投资者、债权人及其他利益相关者的合法权益。

二、财务机构与人员

1.财务机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。

2.财务人员任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书或相关专业职称。财务负责人应具备较高的财务管理水平和丰富的实践经验，熟悉国家财经法规和政策。

3.财务人员职责：财务人员应严格遵守国家财经法规和公司财务制度，认真履行职责，如实进行会计核算，及时提供准确的财务信息，参与公司的经营决策和财务管理，对公司财务活动进行监督和控制。

三、预算管理

1.预算编制：公司实行全面预算管理制度，每年末由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度的预算。预算编制应遵循自上而下、自下而上、上下结合的原则，充分考虑公司的战略目标、市场环境和经营计划。

2.预算审批：预算草案经各部门负责人审核后，报公司管理层审批。经审批后的预算应作为公司年度经营活动的依据，严格执行。

3.预算执行与控制：各部门应严格按照预算执行，财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行偏差较大的部门，应责令其说明原因并限期整改。

4.预算调整：预算一经批准，一般不予调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应经公司管理层批准，并按照规定的程序进行调整。

四、资金管理

1.资金筹集：公司根据自身发展需要，通过合理的方式筹集资金，包括但不限于股权融资、债权融资等。资金筹集应遵循成本效益原则，确保资金的合理使用和安全。

2.资金使用：公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批权限和程序。重大资金支出应经公司管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，提高资金使用效率。

3.资金结算：公司应加强资金结算管理，严格按照国家有关法律法规和银行结算制度办理资金收付业务。财务部门应定期核对银行存款账户余额，编制银行存款余额调节表，确保资金安全。

4.资金风险管理：公司应建立资金风险预警机制，对资金的流动性、安全性等进行实时监控。合理安排资金结构，防范资金链断裂等风险。

五、固定资产管理

1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照预算和审批程序进行。购置固定资产应进行充分的市场调研和可行性分析，确保资产的质量和性价比。

2.固定资产核算：财务部门应按照国家有关会计准则和制度的规定，对固定资产进行正确的核算和计价。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。

3.固定资产折旧：公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，定期计提折旧。折旧政策一经确定，不得随意变更。

4.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。

5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并进行相应的处理。

六、成本费用管理

1.成本费用核算：公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和成本项目。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，如实反映公司的经营成本和费用。

2.成本费用控制：公司应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进建议。

3.费用报销：公司应建立严格的费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人和财务人员审核后，报公司管理层审批。

七、收入管理

1.收入确认：公司应按照国家有关会计准则和制度的规定，正确确认收入。收入确认应同时满足以下条件：商品已经发出或劳务已经提供，与交易相关的经济利益能够流入公司，收入的金额能够可靠地计量。

2.收入核算：财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对收入进行准确的核算和记录。建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等情况。

3.收入结算：公司应加强收入结算管理，及时与客户进行结算，确保收入的及时足额回收。对逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收。

八、财务报告与分析

1.财务报告编制：公司应按照国家有关法律法规和会计准则的规定，定期编制财务报告，包