内部控制与风险管理 习题答案-张薇 模块1--9 内部控制基础--- 内部控制审计.pdfVIP

模块一习题参考答案与解析

一、单项选择题

12345678910

ABDCCDAACB

二、多项选择题

12345678

ABCDEABCDABCABCDACDABCDEABCDEAB

三、判断题

1234567891011

JVXJXJJXXXX

四、案例分析

解析：(1)首先，在资金付方面，公司的资金，寸‘内部控制运行有效性不

足，存在关联方侵占企业资金的现象。2019年7月和8月拉夏贝尔未遵守审批

制度，以退款名义向客户上海湘安信息技术有限公司付800万元和150万元。

但这两笔退款并未进入上海湘安信息技术有限公司的账户，而是被拉夏贝尔关联

方上海合夏投资有限公司占用。

其次，拉夏贝尔的信息披露存在漏洞。在实际履行时没有做到及时、充分披

露信息，存在部分交易披露不及时的现象。2020年12月31日，拉夏贝尔与关

联人新疆恒鼎国际供应链科技有限公司签订债权债务抵倘协议。概债权债务抵销

业务属于关联交易，并且金额达到审议披露标准。但拉夏贝尔未按要求在次年公

布的财务报告中进行披露，同时未在董事会、股东大会中进行披露。

再次，公司制度建设天完善。拉夏贝尔没有按相关规定对顶建立内幕信息知

情人登记管埋制度，其公司章程也未明确第事长是否可以由职工.代表担任重事。

这些情形不符合《关于上市公司内幕信息知情人登记管理制度的规定》。

最后，股东大会运作存在不规范。拉夏贝尔在2020年召开了第一次、第二

次临时股东大会及第一次A股类别股东会，章女士以法定代表人身份作为股东参

加了上述股东大会。但公司未按规定留存其具有法定代表人资格的有效证明。此

外，在2019-2021年期间，公司股东大会多次存在部分董事和监事未按规定出席

的情况。

(2)内部控制的意义是保证国家法律法规能在企业内部执行。保证财务报告

的可靠性、会计信息的真实性和准确性。这一目标与管理层履行财务报告编制责

任密切相关。其次，内部控制可以防范企业经营风险，遵守适用的法律法规的

求，即在法律法规的框架下从事经营活动。此外，内部控制可以维护企业财产安

全，促进企业的发展。企业可以有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目

标。

模块二习题参考答案与解析

五、单项选择题

1234567891011

DBACCACDDBD

六、多项选择题

12345678910

ABABCDABCDBCDABCDABCDABCABCDABCDABCD

七、判断题

12345678910

VJXJVXJ