《融资循环的审计》课件.pptVIP

融资循环的审计本课程将深入探讨融资循环审计的各个方面，从基本概念到实际应用，帮助您全面掌握融资循环审计的专业知识和技能。

课程目标与学习路径目标了解融资循环审计的概念和原则掌握融资循环审计的流程和方法识别和评估融资循环中的风险提高融资循环审计的效率和质量学习路径融资循环概述融资循环审计的基本原则审计准备阶段实质性测试方法舞弊风险识别审计取证技术风险导向审计方法审计报告编制融资循环审计常见问题企业融资管理改进建议

什么是融资循环融资循环是指企业从外部筹集资金到最终偿还资金的过程，包括资金筹集、资金使用、资金回收和资金结算等各个环节。它是一个完整的资金流转过程，是企业财务管理的核心环节之一。

融资循环的定义与重要性定义融资循环是指企业为满足自身经营和发展需要，通过各种渠道获取资金，并在使用资金后进行偿还和结算的完整过程。重要性保障企业经营活动的资金来源优化企业资金结构，降低融资成本提高企业资金使用效率防范和控制融资风险

融资循环在财务管理中的战略地位1战略目标实现企业持续盈利和价值增长2财务管理规划、组织、协调企业财务活动3融资循环企业资金筹集、使用、回收和结算

融资循环的基本组成部分1资金筹集通过各种渠道获取资金，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2资金使用将筹集的资金用于企业经营活动，如购置固定资产、支付生产经营费用等。3资金回收通过销售产品或提供服务，收回资金。4资金结算对资金进行结算，包括资金支付、资金收取、资金清算等。

融资渠道分析银行贷款通过银行借款获取资金，是最常见的融资方式。发行债券企业向公众发行债券，募集资金。股权融资企业通过发行股票，出售部分股权，获取资金。其他渠道如政府补贴、风险投资、天使投资等。

债务融资的主要形式1短期借款：期限一般在一年以内，主要用于弥补企业短期资金缺口。2中期借款：期限一般在一年以上，五年以内，主要用于固定资产投资或季节性资金需求。3长期借款：期限一般在五年以上，主要用于重大项目投资或企业发展战略。4企业债券：企业向社会发行债券，募集资金，是一种重要的长期融资方式。

股权融资的特点特点资金来源稳定，无到期偿还压力有利于提升企业信誉和资本实力资金成本较高，需分享企业利润股东拥有企业经营决策权

内部融资与外部融资比较内部融资利润留存折旧基金资产处置收入成本节约外部融资银行贷款发行债券股权融资其他融资渠道

融资风险评估融资风险是指企业在进行融资活动中可能遭受损失的可能性。风险评估是融资活动中必不可少的一步，通过对风险进行识别、量化和控制，可以降低融资风险，保障企业资金安全。

风险识别方法1专家评估法：邀请相关领域的专家对融资风险进行评估。2财务指标分析法：通过分析企业的财务指标，识别潜在的风险。3历史数据分析法：通过分析企业过往的融资情况，识别风险趋势。4市场调查法：对市场环境、行业竞争、政策法规等进行调查，识别潜在风险。

风险量化与控制风险量化是指对融资风险进行定量分析，确定风险的大小和发生的可能性。风险控制是指采取措施，降低风险发生的概率或减少风险发生后的损失。常见的风险控制措施包括：分散投资、风险转移、风险规避等。

融资成本分析融资成本是指企业为筹集资金而付出的代价，包括利息支出、手续费、佣金等。融资成本分析是企业进行融资决策的重要依据，通过分析不同融资方式的成本，可以找到最优的融资方案。

资金成本计算资金成本=利息支出+手续费+佣金+其他费用资金成本率=资金成本/筹集资金总额

融资杠杆效应融资杠杆效应是指企业通过借债融资，扩大经营规模，从而提高企业收益率的效应。但杠杆效应也存在风险，如果企业经营不善，负债率过高，会导致财务风险增加。

审计目标与范围融资循环审计的目标是验证企业融资活动的合法性、真实性、完整性和公允性，确保企业资金的安全性和效率。审计范围包括资金筹集、资金使用、资金回收和资金结算等各个环节。

融资循环审计的基本原则1独立性原则：审计人员必须保持独立性，不受任何利益关系的影响。2客观公正原则：审计工作必须客观公正，不能偏袒任何一方。3谨慎性原则：审计人员应谨慎地进行审计工作，确保审计结果的可靠性。4专业胜任原则：审计人员应具备必要的专业知识和技能，能够胜任审计工作。

审计准备阶段审计准备阶段是审计工作的重要环节，包括以下内容：

收集相关文件与资料审计人员应收集与融资循环相关的文件和资料，例如：

了解企业融资政策审计人员应认真阅读和分析企业的融资政策，了解企业融资的管理制度、审批流程、风险控制措施等。

内部控制评估审计人员应评估企业的内部控制体系，判断其有效性，并识别内部控制的薄弱环节。

内部控制流程分析审计人员应分析企业的内部控制流程，包括资金筹集、资金使用、资金回收和资金结算等各个环节的控制措施。

内部控制薄弱环节识别审计人员应根据内部控制流程分