2023年电大本科会计学财务案例分析试题及答案资料.doc

中央广播电视大学2023-2023学年度第二学期“开放本科”期末考试（开卷）

财务案例研究试题

一、单项案例分析题（每题15分，共30分）

1．根据教材案例六的资料，阐述财务总监的具体职能。

2．中国证监会《上市公司发行可转换公司债券实行办法》对投资者和发行人双方利益的保护提出了哪些规定？其目的是什么？

二、综合案例分析题（本题70分）

规定：请运用所学的财务管理知识点评下面的案例（分析不得少于1000字）。

公司内控机制的建立，必须以资金控制为重心。浙江JY股份公司（以下简称JY股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验：

一、建立完整的内控管理制度

JY股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分派和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目的是减少成本、节约开支、增长收入。

公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目的计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划分内控职责时，将管理责任贯彻到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。

在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收账款及赊销情况，建立完整的应收账款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实行ABC管理法。有条件时实行“零点库存”制‘四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。

二、实行资金全面预算管理

一定期期的资金预算体现了公司最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目的和经营决策。它的核心功能在于对公司的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围贯彻到相应的责任单位或个人。

为了充足发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核的过程进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目的，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。

全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算涉及(1)以公司经营成果为

核心的赚钱预测；(2)以钞票流量为基础的财务收支预算；(3)以公司技术改造、固定资产和对外投资为重要内容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划。预算编制程序采用“二下一上”的办法，规定细化到可以具体操作，并能定量考核，列出各项财务指标的明细表。在预算编制过程中，公司上下充足交流信息，统一结识，使各级负责人明确责任和目的，避免决策疏漏和使用上的浪费，从主线上杜绝经营决策的随意性。

三、制定严格的授权批准制度

综合预算的批准权集中在公司本部，如在执行过程中因特殊情况需变更预算项目或金额，按审批权限逐级调整。调整额在5万元以下的由总经理授权，财务部审定；5万元以上的由财务部审核，报总经理批准；对单位土建工程投资的预算调整，每增长l万元以上的需报财务部审定，总经理批准；1万元以下由各分（子）公司报财务部审定、批准。月度财务收支预算在每月的15日调整一次，各分（子）公司的预算调整资料必须提交财务部审核，财务部根据各部门的用款计划进行检查、分析，结合上月实际和本月的销售，往来款清理和银行短期货款等情况，平衡后报总经理批准执行。年度预算在每年的6月调整一次。授权的额度大小反映了被授权者参与公司经营管理的深浅限度，解决原则性与灵活性的协调关系。

四、重点加强采购与付款、销售与收款、生产与成本三大环节的资金控制

采购过程重要控制请购、订购、协议审计、验收和付款五个环节。控制措施重要有：(1)设专职采购员，生产、销售部门不能自行采购，采购员不能兼办类似销售、会计等其他业务。物资的请购、订购、协议审计、验收和付款由各个部门明确分工，各负其责。(2)采购必须有计划，有协议，采购费用也要有计划。(3)严把验收入库关与付款结算关，出纳部门依据经公司验收部门签字、审计部门审计核算、财务部长审批后的各种原始单据承付货款，缺一不可。

销售过程重要控制订立销售协议、编制发货单、开票收款等环节，控制措施重要有：(1)公司设销售部专门负责销售业务，各分（子）公司与采购合设供销科办理有办销售业务，其别人员不能自行销售。(2)销售业务协议签订、销售方式和结算方式的选择等各个环节，都要通过批准。(3)严密登记分期收款销售、委托代销、移库