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内部控制审计程序

二OO七年九月九日

目录

前言1

1.1内部审计程序的编制基础1

1.2内部审计程序的内容简介2

1.3内部审计程序的使用说明2

2正文5

2.1收入5

2.1.1业务流程概要5

2.1.2销售政策和销售定价的订立和审批

2.1.3客户信用政策的订立，审批，复核及修改10

2.1.4销售合同的订立和审批的控制13

2.1.5匚单处理及开票的控制16

2.1.6产成品发运20

2.1.7销售入账和应收账款22

2.1.销售退回26

2.1.9售后服务和客户关系27

2.1.10客户档案的建立、更新和复核30

2.2采购及费用32

2.2.1业务流程概要32

2.2.2供货商/承包商的选择和档案管理35

2.2.3采购定价39

2.2.4采购计划的订立，审批及修改40

2.2.5采购合同的订立，审批及修改42

2.2.6购货程序45

2.2.7应付账款和购货付款47

2.2.购货的入库和退回