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关于国有企业司库建设的几点思考

张海刚

（内蒙古国有资本运营有限公司，呼和浩特010010）

【摘要】近年来，各级国有企业通过强化制度建设、规范资金管理等方式，资金管理效率不断提升、资金保障能力不断增强，有效地保

障了企业的正常运行。但随着信息科技的不断进步、非现金支付手段越加完善，各地国资委先后推行国有企业对标一流、价值提升等

一系列改革发展措施，国有企业现行的资金管理模式已难以适应企业管理能力的现代化和时代化要求。论文通过分析现有资金管理

模式在操作运营、内部管控、决策分析、风险防控等方面存在的问题，提出各级国有企业需要将司库体系建设作为促进财务管理数字

化转型升级的切入点，重构内部资金司库体系模式，进一步加强资金的集约、高效、安全管理，促进业财深度融合，不断提升企业在市

场经济中的竞争力、影响力与抗风险能力。

【关键词】财务管理；司库；体系建设

【中图分类号】F275;F276.1【文献标志码】A【文章编号】1673-1069(2024)03-0088-03

1引言各级分子企业存在多头银行账户的普遍现象，有的在同一

当前，部分地区国有企业在资金管理方面，不同程度存金融机构开立多个账户，有的在多家金融机构均开立账户，

在管控能力不足、缺少管理抓手、分子公司资金分散、难以集还有的未经审批或论证随意开立银行账户，造成企业银行

中形成规模效应等一系列问题。2022年，国务院国资委印发账户数量过多，低效、无效账户多，对银行存款管理及大额

了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管资金实时监控造成困难，也对银行存款询证、账户变更等各

理的意见》，明确了中央企业建设高水平司库体系的紧迫性项后续工作造成较大压力；二是在票据管理方面，鉴于企业

和必要性，对司库体系的建设提出了更高的要求。国有企业银行账户过多的情况，企业存在多家银行票据混淆保管、无

需要通过制定司库体系建设方案、管理制度，逐步构建司库法及时补充或销毁等问题；三是在资金结算方面，收人支出

管理机制，搭建可操作、可运行、有效率的司库信息系统，实结算银行不固定、不统一，造成各项收人需要后续二次统计

现企业集银行账户、资金集中融资统筹、资金预算、资金结分类汇总等问题，也对集团总部推行资金集中统一管理造

算、票据管理、应收款项清收、借款和融资担保、决策支撑与成一定程度的影响，较难实现资金的动态适时监控与风险

风险预警等功能为一体的资金动态管理信息系统，借助AI预警。

等信息技术，进一步提升数据价值，促进司库业务成为推动3.2内部管控方面

企业高效运行的重要法宝。一是融资管理方面，部分企业在融资过程中，盲目追求

2司库的相关概念融资规模，忽略融资质量，也没有高效地推进融资期限结构

司库：本意是指掌兵器卤簿的部门或机构，后逐渐衍生的合理搭配，造成单一年限融资规模过于集中，企业在单一

为指存放和支付汇集资金的地方，如金库和国库。时点还款压力大，平均带息负债综合成本率居高不下；企业

司库体系：企业集团依托财务公司、资金中心等管理平需要资金时盲目提款，缺乏对融资资金的统筹管理和融资利

台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，率的合理规划。二是投资管理方面,鉴于存在融资利率偏高、

以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，期限较难与项目投资回收期精准匹配等情况，可能造成对项

以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融目投资金额过于保守、投资项目效益测算不及预期、投资风

资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。险偏大等问题，最终影响投资业务的有效开展