《应付账款管理策略》课件.ppt

应付账款管理策略

应付账款管理的重要性优化现金流应付账款管理是企业现金流管理的重要组成部分。通过合理的应付账款管理，可以有效控制资金占用，提高资金周转率，为企业发展提供充足的资金支持。降低财务风险

应付账款管理的基本原则1及时准确及时准确地记录应付账款信息，确保数据的完整性和可靠性，为后续的账务处理和决策提供依据。2合理控制合理控制应付账款规模，避免资金占用过多，影响企业资金周转率和盈利能力。3优化流程优化应付账款管理流程，提高工作效率，降低管理成本。风险防范

应付账款发生的原因分析采购商品或服务企业在进行生产经营活动时，需要采购原材料、商品或服务，由此产生应付账款。预付货款企业为了确保货源供应或获得优惠价格，会向供应商预付部分货款，产生应付账款。垫付费用企业为供应商垫付一些费用，例如运输费、保险费等，也会产生应付账款。其他原因其他原因，例如企业与供应商之间存在债务关系，也会产生应付账款。

应付账款的构成及分类应付票据由供应商开具的商业票据，例如商业汇票、商业承兑汇票等。应付账款企业因购买商品、接受劳务或其他原因应付给供应商的款项，通常以发票或其他凭证为依据。应付利息企业因借款、发行债券等原因应付给债权人的利息。应付股利企业因发行股票或其他原因应付给股东的股利。

应付账款管理的目标1234提高资金周转率有效控制应付账款规模，减少资金占用，提高资金周转效率。降低财务成本通过合理的应付账款管理，降低融资成本，提高企业盈利能力。维护供应商关系建立良好的供应商关系，保障供应链稳定，提升企业竞争力。防范财务风险建立完善的风险控制机制，防范应付账款管理中的风险，确保企业资金安全。

应付账款管理的流程1采购申请根据生产经营需要，提出采购申请，明确采购内容、数量、时间等。2供应商选择根据采购需求，选择合适的供应商，进行询价、比价和谈判。3订购合同与供应商签订采购合同，明确双方权利义务，包括付款方式、付款期限、质量标准等。4验收货物对采购的商品或服务进行验收，确认质量、数量是否符合合同规定。5账务处理根据验收结果，进行账务处理，记录应付账款信息，并生成应付账款凭证。6付款审批根据付款期限和相关审批流程，进行付款审批。7付款支付通过银行转账、支票等方式，向供应商支付款项。8对账核销定期与供应商进行对账，核对应付账款余额，并进行核销。

应付账款管理的主要风险逾期付款风险企业未能按时支付应付账款，导致供应商不满，影响合作关系，甚至面临违约风险。资金占用风险应付账款占用过多资金，影响企业资金周转率，降低企业盈利能力。供应商欺诈风险供应商可能存在虚假发票、虚报价格等欺诈行为，导致企业资金损失。信息泄露风险应付账款信息泄露，可能造成企业商业机密泄露，影响企业利益。

应付账款管理的策略优化流程简化流程，提高工作效率，降低管理成本。加强控制建立严格的内部控制制度，防范风险，确保资金安全。信息化管理利用信息化手段，提高应付账款管理效率，实现数据共享和信息透明。供应商关系管理建立良好的供应商关系，保障供应链稳定，提升企业竞争力。绩效考核建立应付账款管理绩效考核体系，激励员工提高工作效率，降低管理成本。

准确掌握应付账款信息1账务记录建立完整的应付账款记录，包括供应商信息、采购信息、付款信息等。2数据核对定期与供应商进行对账，核对应付账款余额，确保数据准确无误。3信息共享建立信息共享机制，使相关部门能够及时获取应付账款信息，提高管理效率。

合理确定应付账款的支付时间1付款期限根据合同约定和自身资金状况，合理确定付款期限，避免资金占用过多。2资金状况评估企业资金状况，确保按时支付应付账款，避免逾期付款风险。3供应商关系考虑供应商关系，与供应商协商付款时间，维护良好的合作关系。

合理利用应付账款融资1应付账款融资利用应付账款进行融资，可以缓解企业资金压力，为企业发展提供资金支持。2融资方式选择合适的应付账款融资方式，例如商业保理、供应链金融等。3风险控制做好应付账款融资的风险控制，避免资金损失。

加强与供应商的沟通协调沟通协调加强与供应商的沟通协调，及时解决问题，维护良好的合作关系。合同管理规范合同管理，明确双方权利义务，避免产生纠纷。供应商评估定期评估供应商，筛选优质供应商，提高供应链效率。

优化应付账款的结构

制定应付账款的预算计划预算编制根据企业经营计划，制定应付账款预算，预测应付账款的发生规模和支付时间。预算控制根据预算计划，控制应付账款的实际发生额，确保资金使用效率。

建立健全的应付账款内控制度授权审批建立完善的应付账款授权审批制度，明确不同金额和类型的应付账款审批权限。1凭证审核对应付账款凭证进行严格审核，确保凭证真实、合法、完整。2对账核销定期与供应商进行对账，核对应付账款余额，并进行核销。3档案管理建立完善的应付账款档案管理制度，确保应付账款凭证的安全保