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广东税务面试题型及答案

姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.税务机关的领导体制属于？

A.部门领导制

B.地方政府领导制

C.部门与地方政府双重领导制

D.独立领导制

2.我国现行增值税的税率分为？

A.三档

B.四档

C.五档

D.六档

3.纳税人发生下列哪些行为时，税务机关有权核定其应纳税额？

A.依法不设置账簿

B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报

D.以上都是

4.我国个人所得税的征收方式有？

A.扣缴义务人代扣代缴

B.纳税人自行申报

C.税务机关查定征收

D.以上都是

5.税务机关对下列哪些行为有权采取税收保全措施？

A.纳税人逾期未缴纳的税款

B.纳税人拖欠的滞纳金

C.纳税人未按规定申报的税款

D.纳税人逾期未申报的税款

二、判断题（每题2分，共10分）

1.税务机关的职责包括税收政策的制定和执行。（）

2.纳税人应当按期向税务机关申报纳税，如实报送有关资料。（）

3.税务机关在征税过程中，可以对纳税人采取强制措施，如查封、扣押财产。（）

4.纳税人有权对税务机关的行政行为提出申诉。（）

5.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以依法给予行政处罚。（）

三、简答题（每题5分，共15分）

1.简述税务机关的职责。

2.简述纳税人的权利和义务。

3.简述税收保全措施及其适用条件。

四、案例分析题（每题10分，共10分）

案例分析：

某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品销售。2019年12月，该企业销售额为200万元，其中含税销售额为230万元。该企业在计算增值税时，按照简易计税方法计税，税率为3%。

问题：

1.请计算该企业应缴纳的增值税。

2.如果该企业选择按照一般计税方法计税，税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税。

3.比较两种计税方法下，该企业应缴纳增值税的差异。

五、论述题（每题10分，共10分）

论述：

论述税收政策在国民经济中的作用。

六、综合应用题（每题15分，共15分）

综合应用：

某城市税务机关决定开展一次针对纳税人的税收优惠政策宣传活动，请你设计一份宣传方案，包括以下内容：

1.宣传活动的目标；

2.宣传活动的对象；

3.宣传活动的时间、地点和方式；

4.宣传活动的预期效果。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.C（部门与地方政府双重领导制）：税务机关实行中央垂直管理，同时接受地方政府的工作指导。

2.A（三档）：我国现行增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

3.D（以上都是）：税务机关在纳税人未依法设置账簿、账目混乱、未按期申报、逾期不申报等情况下，有权核定其应纳税额。

4.D（以上都是）：个人所得税的征收方式包括扣缴义务人代扣代缴、纳税人自行申报、税务机关查定征收等。

5.D（纳税人逾期未申报的税款）：税务机关对纳税人逾期未申报的税款有权采取税收保全措施。

二、判断题答案及解析思路：

1.×（错误）：税务机关的职责不包括税收政策的制定，制定税收政策属于立法机关的职责。

2.√（正确）：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当按期向税务机关申报纳税，如实报送有关资料。

3.×（错误）：税务机关在征税过程中，对纳税人的财产采取强制措施需依法进行，不能随意采取。

4.√（正确）：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有权对税务机关的行政行为提出申诉。

5.√（正确）：税务机关对纳税人的税收违法行为，可以依法给予行政处罚。

三、简答题答案及解析思路：

1.税务机关的职责包括：贯彻执行税收法律法规；组织实施税收征收管理；开展税收政策宣传和辅导；组织实施税收稽查；负责税收违法行为的查处；办理税收减免和退税事宜；提供税收咨询服务等。

2.纳税人的权利包括：知情权、申请权、陈述权、申辩权、请求必威体育官网网址权、申请行政复议权、提起行政诉讼权等。纳税人的义务包括：依法纳税、如实申报、按时缴纳税款、接受税务机关的监督管理等。

3.税收保全措施是指税务机关在纳税人有逃避纳税义务的行为时，依法采取的保全措施，如查封、扣押财产等。适用条件包括：纳税人有逃避纳税义务的行为；税务机关认为纳税人有逃避纳税义务的可能；采取税收保全措施是必要的。

四、案例分析题答案及解析思路：

1.该企业应缴纳的增值税=230万元÷（1+3%）×3%=6.57万元。

2.该企业应缴纳的增值税=200万元×13%=26万元。

3.两种计税方法下，该企业应缴纳增值税的差异为26万元-6.57万元=19.43万元。

五、论述题