财务票据管理办法.docxVIP

财务票据管理办法

一、总则

（一）目的

为加强本单位财务票据管理，规范财务收支行为，维护财经纪律，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本单位实际情况，特制定本办法。

（二）适用范围

本办法适用于本单位内部所有涉及财务票据的购领、使用、保管、核销等相关活动及部门、人员。

（三）基本原则

1.合法性原则：所有财务票据的使用必须符合国家法律法规及相关财务制度规定。

2.真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实、准确、完整。

3.完整性原则：票据的各联次、各要素必须填写齐全，不得遗漏。

4.安全性原则：加强票据的保管，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。

二、票据的种类及适用范围

（一）财政票据

1.非税收入票据：用于收取政府非税收入，包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。

2.捐赠票据：用于接受社会捐赠时开具。

3.医疗收费票据：适用于本单位提供医疗服务取得收入时开具。

（二）税务发票

1.增值税专用发票：一般纳税人在销售货物、提供应税劳务或服务时，向购买方开具，用于购买方抵扣进项税额。

2.增值税普通发票：适用于所有纳税人销售货物、提供应税劳务或服务时开具，不可用于抵扣进项税额。

（三）其他票据

1.内部结算票据：用于单位内部各部门之间的经济往来结算，如内部借款、费用分摊等。

2.收据：仅限于收取不构成应税收入的往来款项时使用，如押金、代收款项等。

三、票据的购领与保管

（一）购领

1.财务部门指定专人负责票据的购领工作，购领人员应具备良好的职业道德和业务素质。

2.购领票据时，购领人员需携带相关证明文件（如单位介绍信、购领人身份证明、《票据购领证》等），按照规定的程序到财政部门或税务机关办理购领手续。

3.购领回来的票据，购领人员应及时与票据保管人员办理交接手续，双方核对无误后，在票据登记簿上签字确认。

（二）保管

1.财务部门设立专门的票据保管场所，配备必要的防盗、防火、防潮、防虫等设施，确保票据安全。

2.票据保管人员应建立票据台账，详细记录票据的购领、使用、结存等情况，做到账票相符。

3.票据应按种类、号码顺序存放，妥善保管，不得随意堆放。已开具的票据存根联和作废票据，应按规定期限保存，保存期满后，经单位领导批准，方可销毁。

4.票据保管人员工作变动时，必须办理交接手续，交接双方应认真核对票据的种类、数量、号码等信息，并在交接清单上签字确认。

四、票据的使用与开具

（一）使用

1.各部门使用票据时，应指定专人负责，严格按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。

2.票据使用前，使用人员应认真检查票据是否有缺页、重号、错号等情况，如有问题，应及时与财务部门联系更换。

3.票据使用过程中，应严格按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。填写错误的票据，应加盖“作废”戳记，全联次留存，不得擅自销毁。

（二）开具

1.开具票据时，应按照实际发生的经济业务内容如实开具，不得虚开、多开或开具与实际业务不符的票据。

2.票据的开具应做到项目齐全、填写规范，包括付款单位名称、开票日期、经济业务内容、数量、单价、金额、收款人等信息。

3.开具票据时，应使用蓝黑墨水或碳素墨水填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写。票据的大小写金额必须一致，不一致的票据无效。

4.开具增值税专用发票时，应严格按照税务机关的规定进行操作，确保发票信息准确无误，并及时将发票抵扣联和发票联交付给购买方。

五、票据的核销与归档

（一）核销

1.票据使用完毕后，使用人员应及时将已开具的票据存根联和作废票据交回财务部门进行核销。

2.财务部门核销票据时，应认真核对票据的使用情况，包括票据的种类、号码、开具金额、作废情况等，确保票据使用的真实性和合规性。

3.对于已核销的票据，财务部门应在票据台账上进行登记，并注明核销日期和核销人员。

（二）归档

1.财务部门应按照会计档案管理的规定，将已核销的票据存根联和相关资料定期整理归档，妥善保管。

2.票据档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般为10年或30年。保管期限届满后，经单位领导批准，方可按照规定程序销毁。

3.查阅票据档案时，应经单位领导批准，并办理相关手续，查阅人员不得擅自涂改、抽取、复制票据档案内容。

六、监督与检查

（一）内部监督

1.财务部门应定期对本单位票据的使用情况进行自查，发现问题及时整改。

2.单位内部审计部门应定期对票据管理工作进行审计监督，检查票据管理制度的执行情况，发现违规行为，及时提出整改意见，并追究相关人员的责任。

（二）外部监督

1.积极配合财政、税务等部门的监督检查工作，如实提供票据管理的相关资料和信息。

2.对于财政、税务