内部控制流程手册全面预算管理.pdfVIP

用部捏树流程手册

第十四章全面颜算管理

第一节概述

第二节不兼容职责表及岗位职责分配表

第三节业务流程及控制说明

BUT001.预算的编制

BUT002.预算的执行

BUT003.预算的核和预算执行报告

第四节相关制度索引

第一节概述

BUT001.预算的编制

主要描述公司预算编制以销售为主，以成本费用控制为重点，以资金平衡为准绳，采用先自下

而上，后自上而下”的办法，上下级企业应本着“下级对上级负责，上级为下级把关的原则。

BUT002.预算的执行

主要描述公司应当定期制作预算执行报表。预算单位定期编制预算执行情况表，分析预算的执行

情况交公司计划财务部。

BUT003.预算的考核和预算执行报告

主要描述公司制定奖惩制度，对公司各部门及各级控股公司的预算执行情况采取相应的奖惩措

施，以保证预算制度的贯彻执行。

主要描述公司应施行预算执行报告制度，每年就预算执行情况向公司董事会或股东大会报告。

第二节不兼容职责表及诸位职责分配表

角色1角色2角色3角色4角色5角色6角色7角色8角色9角色10

角色IXXXXX

角色2\X

、

角色3X

角色4XXXX

角色5\XXX

角色6、

角色7

角色8XX

、

角色9、

角色10

X:表示相互冲突的职责

附注：

角色L预算的编制

角色2.预算的审批

角色3.预算执行报表的编制

角色4.超预算支出的申请

角色5.超预算支出的审批

角色6.预算追加的申请

角色7.预算追加的审批

角色预算调整的申请

角色9.预算调整的审批

角色10.预算的核

第三节业务流程及控制说明

BUT001.预算的编制

1.0适用范围

本流程及控制适用于XXXX公司（公司）及其各级控股公司。

2.0控制目标和关键控制活动

控制目标g=关键控制活动

骊甘

确保预算编制符合企业#14.1.1・年度全面预算的编制依据公司中长期战略规划和年

发展战略和目标的要求度工作计划，并结合前两年的预算完成情况及市场

情况进行编制，将年度目标进行分解、落实。

合理编制预算，实现成#14.1.2•根据公司年度预算会议要求，各部门经部门负责人

本节约，提高经营效果同意上报部门预算，部门预算交计划财务部审核汇

和效率总后，交计划贬务部总经理初审，再上交公司总经