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内部控制手册

一、刖三

1编制《内部控制手册》背景

为规范中国石油化工股份有限公司（以简称〃股份公司〃）管

理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、

《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资

本市场对上市公司监管要求,股份公司特制定《内部控制手册》，作

为建立、执行、评价及验证内部控制依据。

完整内部控制体系和完善内部控制制度，是约束、规范企业管理

行为准则，是减少风险重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正

各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与

财务状况真实、可靠。其必要性表现为：

一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制转换，

加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。

二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》

等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。.三是积极参与竞

争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以

及全球经济一体化进程加速，股份公司所面临风险也逐渐加大。建立

健全有效内部控制制度，

是防范风险、提高经营管理效率和效果重要措施。

四是建立统一规范内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为

系统性、可操作性和包容性很强内部管理制度，更为有效地体现股份

公司管理理念。

2《内部控制手册》遵循基本原则

合规性原则2.1

合规性是指企业内部控制制度必须符合国家法律、法规和政策；

符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关

上市公司法律、法规和要求。

2.2

全面性与系统性原则

《内部控制手册》涉及股份公司经营活动各个方面，其内部监督

和控制贯穿于经营管理活动全过程并涉及全体员工。股份公司每一个

员工既是内部控制主体，又是内部控制客体；既要对其负责作业实施

控.

制，又要受到其他人员或制度监督与制约。

《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统

既互相制约又具有纵横交错关系统一整体，确保各部门和各岗位均能

按特目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制总体目

标。

2.3

内部牵制及不相容原则

内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立

互相验证、互相制约关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。

其主要特征是将有关责任进行分配，使单独一个人或一个部门对任何

一项或多项经济业务活动没有完全处理权，必0页经过不相容其他部门

或人员验证、核对和制约。

2.4

权责明确、奖惩结合原则

根据各部门和岗位职能与性质，明确各部门及人员应承担责任并

赋予相应权限，制操作规则和处理程序,确追究、查处责任措施与

奖惩办法等，使权有所属，责有所归，利有所享，避免发生越权或互

相推诿现象。.

2.5成本效益原则

在内部控制活动中贯彻成本效益原则，就是要力争以最少控制或

最低管理成本获取最大经济效益。要实行有选拦控制；要努力降低控

制成本，尽量精简机构和人员，改进控制方法和手段，提高效率。

2.6可操作性原则

《内部控制手册》必须符合股份公司实际，无论是业务流程控制

点设置，还是授权项目权限确，都要考虑实际管理工作中是否可行,

保证其可操作性。

2.7包容性原则

《内部控制手册》是依据股份公司现行各项管理制度，为控制风

险而编制一系列业务流程控制体系，内容涵盖投资、生产、经营、财

务、监督检查等方方面面。《内部控制手册》力求避免与其他制度相

矛盾，尽可能包容不同企业现有内控制度。对确实脱离实际其他各项

管理制度，应及时修改、完善，并以《内部控制手册》规为准。

信息反馈原则2.8

确与控制工作有关人员在信息传递中任务与责任，规信息传

递程序、收集方法和时间要求等