《天水市天水华天电子公司内部控制中存在的问题及对策研究》6500字.doc

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天水天水华天电子公司内部控制中存在的问题及对策研究

目录

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TOC\o1-3\h\u3697第1章引言 1

32618第2章内部控制概述 2

162232.1内部控制概念 2

301642.2内部控制的构成要素 2

88742.2.1内部环境 2

209792.2.2风险评估 2

285192.2.3控制活动 2

284342.2.4信息与沟通 3

67002.2.5内部监督 3

17403第3章天水天水华天电子公司与内部控制现状 4

22783.1企业简介 4

266373.1.1企业介绍 4

87233.1.2企业运营概况 4

25573.2企业的内部控制现状 4

314863.2.1内部环境 4

116953.2.2风险评估 5

175883.2.3控制活动 6

291303.2.4信息与沟通 6

219633.2.5内部监督 6

25329第4章天水天水华天电子公司内部控制存在的问题 7

243684.1管理者“一言堂”现象严重 7

209414.2内部风险识别机制不健全 7

32244.3对内部控制的实施缺乏有效的监督 7

26274.4部门缺乏沟通，信息不全 7

54504.5激励约束机制不健全 8

32146第5章完善天水天水华天电子公司内部控制的建议 9

103235.1加强对管理者的培训力度 9

159185.2健全内外部风险识别机制 9

141975.3健全内部控制监督 10

254825.4完善信息管理系统 10

323195.5完善企业的激励约束机制 10

23864结语 12

20273参考文献 13

第1章引言

近年来，除了经济的发展，中小企业的快速发展也暴露出内部控制不足的问题。加强内部控制是避免企业发展风险的重要方法。内部监控是一个重要的操作系统，是根据当前的企业业务发展形势进行内部控制的。但它在理论和实际应用中遇到了一些问题。管理机制太老，权利和责任不明确，信息系统薄弱内部监控和标准体系不完善(付奇远,成嘉琦,2022)。内部监控系统的缺失导致了不良的业务发展和日益严重的风险。当前的经济发展正在加速，中国企业内部控制体系还不成熟。这就是为什么内部监控系统在不断发展、变化和繁荣。在上述过程中，必须根据社会发展的方向和管理要求完善内容控制制度。此外，各部门必须继续努力，不断加强内部监督，并与其他部门合作，鼓励员工和管理人员参与公司内容控制管理。构建完善的企业制度，保证会计项目的适当发展，维护所有者权益。本文结合实际，分析了中国中小企业内部控制的现状，分析中国中小企业存在内部某些环节的控制力度不足、风险管理体系薄弱等问题，为中小企业优化内部监控流程提供建议。这样，中国的中小企业监管问题就会得到改善，在研究中小企业内部控制问题方面也有着更大的作用。

第2章内部控制概述

2.1内部控制概念

美国(1992)发布的COSO框架定义了“内部控制”的含义：“内部控制是指由政府和企业员工实施，并为实现运营效率、会计决策的准确性和适当的法律遵循等目标达成的的一个过程。

内部控制的含义基本相同(陈奇远,杨雨萱,2021)：可以使用以下几个方面来解释内部控制的含义：

（1）内部监控基本上是一个全面的监控过程，存在于企业的生产和运营活动的各个部分，而不是单个业务或节点。

（2）内部控制包括全体员工的活动，突出全体员工的参与，发挥内部控制管理作用，构建内部控制平衡。

（3）内部控制有多项目标。第一，确保企业的合法运营、资产的安全和完整性以及会计决策的真实性；第二，提高企业效率，第三，促进企业战略目标的实现。

2.2内部控制的构成要素

2.2.1内部环境

内部环境的控制力度也直观体现了企业能否长久健康发展，也是内部环境控制是否能够安全生存的内部环境质量所在，监控内部环境的安全质量直接关系决定了其他各个方面的重要指标是否完全可以参与发挥作用(付奇朝,陈羽天,2021)。

2.2.2风险评估

风险评估是对数据资产的威胁、当前的弱点、影响以及这三种影响所带来的风险的评估。作为风险管理的基础，这在某种程度上暗示风险评估是企业确定安全要求的重要方法，也是安全管理系统设计过程的一部分(陈瑞鑫,孙佳颖,2020)。

2.2.3控制活动

控制活动是，公司根据风险评估结果实施相应的评估措施，以控制公司内的风险(赵向阳,黄嘉润,2020)。《基本规范》包括七个方面的控制活动，即不兼容的职务分离、授权批准监控、会计审计控