第二章 商业银行的资本管理.pptx

第二章商业银行的资本管理;第二章商业银行的资本管理;一、银行资本的功能;银行资本一般有两个来源：商业银行创立时所筹措的资本；商业银行的留存利润。

1.实收资本（股本）：普通股和优先股

2.资本公积

资本溢价、接受非现金资产捐赠储备、接受现金捐赠、接受非现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价、其他资本公积

;3.盈余公积

法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金

4.未分配利润

5.重估准备：公允价值和账面价值的差额

6.权益准备金：银行损失准备金（贷款与证券）

7.次级债务

长期资本性票据或资本性债券，期限一般不低于5年

;?对银行资产与银行资本关系的认识

※80年代中期以前，西方发达国家的银行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的总资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有直接的联系。

※1986年，美国金融当局首先提出了银行资本额应反映银行资产的风险程度。

※1988年，BIS通过了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》（即《巴塞尔协议》），规定12个参加国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标准。

;?《巴塞尔协议》的主要思想

商业银行的资本应与资产的风险相联系

※商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高。

※银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本。

※协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%。

※国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。

;1.核心资本

?股本：普通股、永久非累积优先股

?公开储备：股票发行溢价、未分配利润等

2.附属资本

?未公开储备：没有公开但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备

?重估储备：对记入资产负债表上的银行自身资产的正式重估和来自有隐蔽价

值的资本名义增值

?普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立

?混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具

?长期附属债务：资本债券与信用债券的合称

;※商誉是??种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。

※从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。

?其目的是：避免银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应”；避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。

;※规模较大的银行：资本构成中股票溢价和未分配利润占有较大比重；银行发行的长期债务和普通股的股票次之。

※小银行：资本的组成更主要地是依赖于自身的未分配利润。

?原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度不同；从某种程度上讲，小银行更注重自有资本的充足程度的提高，因而资本充足性更高。;※核心一级资本;※二级资本;※与2004年的《商业银行资本充足率管理办法》相比，新办法主要有两方面的变化：

强调核心一级资本充足率监管

新增了资本扣除项

;第二节巴塞尔资本协议与资本充足率的测度;第二节巴塞尔资本协议与资本充足率的测度;第二节巴塞尔资本协议与资本充足率的测度;第二节巴塞尔资本协议与资本充足率的测度;第二节巴塞尔资本协议与资本充足率的测度;（一）资本收益与倒闭风险—银行面临的两难抉择

1.在资产收益率一定时，资本/资产比率与资本的

收益率成反比。

2.在风险条件相同时，资本/资产比率的降低会使

银行无法承担经营亏损，加剧银行的倒闭风险。;3.资本的多少取决于银行倒闭风险大小;资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。

比较A、B两个银行的资产负债情况;A、B银行的资产负债表比较单位：亿元;A、B银行资产规模相同，A银行的资本充足率低于B银行，但从资产的结构来看，A银行资产资产流动性强，负债稳定，B银行资产流动性弱，负债稳定性差，所以，相比而言，A银行的稳定性更高。

结论：资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言的。资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。

;美国银行监管当局曾向社会公众建议帮助判别银行资本充足

程度的辅助性方法，包括八个方面的因素：

?管理质量；

?资产的流动性；

?银行的历史收益及收益留存额；

?银行股东的情况；

?营业费用；

?经营活动效率；

?存款的变化；

?当地市场行情。

银行资本规模再加上以上因素，会帮助社会公众

对银行经营作出较为准确的判断。;《巴塞尔协议Ⅲ》的最低资本要求包括以下几