《增量留抵退税政策对制造业企业的影响分析》10000字.doc

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增量留抵退税政策对制造业企业的影响分析

目录TOC\o1-2\h\z\u

10256一、导论 1

4416（一）研究背景 1

22471（二）研究意义 1

1250（三）文献综述 2

9903（四）研究思路及方法 2

1120（五）创新和不足 3

16264二、研究的相关概念和基本理论 4

8159（一）重要概念界定 4

16292（二）增量留抵退税影响企业的基本理论 4

6565（三）增量留抵退税政策影响企业的传导机制 5

11432三、增量留抵退税政策和制造业现状分析 6

27073（一）增量留抵退税政策梳理 6

1150（二）增量留抵退税政策实施问题 6

24795（三）留抵税额行业分布情况 7

7668四、增量留抵退税影响就业的案例分析 8

10314（一）企业的基本情况 8

23514（二）增值税纳税情况和政策适用性分析 9

17186（三）增量留抵退税给企业带来的影响 10

23120五、结论和建议 11

29918（一）研究结论 11

28509（二）政策建议 12

8726参考文献 14

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一、导论

（一）研究背景

2019年是减税降费的关键年头，政府出台了一系列的税收优惠政策，减轻了市场主体的压力，释放了市场主体的活力。2020年11月1日，国家税务总局发布必威体育精装版数据显示，前三季度，全国新增减税降费累计超过2万亿元，达20924亿元。其中，2020年出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费13659亿元，2019年年中出台政策在2020年翘尾新增减税降费7265亿元。实施减税降费能够有效缓解企业融资难融资贵的问题，有利于解决目前国内不少企业运营困难，使得一大批企业重新恢复活力，并且通过新一轮创新改革，将会有一大批优秀企业在新一轮中国经济发展的战略机遇期得到飞速发展，打造出更多优秀的中国品牌公司，从而提高中国在国际市场的出口份额，进一步提升整个中国在世界的影响力。

本文基于减税降费政策效果显现的基础之上研究增量留抵退税政策对企业的影响。当前政府着力给企业减压降负，增强企业的竞争力；企业所得税、增值税优惠不断，极大的减轻了企业的税收负担。2021年需要各项税收优惠政策继续刺激市场主体的活力，稳定经济的发展。

（二）研究意义

1．理论意义

税收政策具有调节经济、引导产业、激励市场主体的作用，本篇文章将减税降费与企业联系起来，依据现实情况具体分析税收优惠是如何干预经济、影响企业。通过理论基础和理论假设，详细阐述增量留抵退税影响企业的传导机制，再通过企业案例来证实该传导机制的存在，并探究增量留抵退税对企业效益带来的影响。

2．现实意义

刺激经济，拉动劳动力需求。减税降费作为中长期政策在实施的时效上还有更大的上升空间，对经济的积极作用也将进一步释放；减税降费能够营造一个宽松的企业成长环境，政府大力实施税收优惠政策，让中小微企业能够轻装上阵，同时为民营企业创造更加宽松的经营环境，增强企业的竞争力，更好的面对外部不确定性和当前经济下行的压力；留抵退税满足中性原则，有利于建立现代税制，考虑到当前留抵税制的改革，同时也考虑到中央和地方的财政压力，我国2019年颁布了适用于一般企业的增量留抵退税制度，本篇文章探讨留抵税制新政和对企业带来的影响并针对存在的问题提出可靠意见，丰富了针对该项政策的研究，也有益于政策的进一步完善。

（三）文献综述

1．国内文献综述

税收优惠政策能够刺激经济、提振消费。杨广莉等人（2020年）通过税收乘数效应分析，发现实施的减税降费政策，能够降低企业经营成本，以提高经济效益，来刺激经济持续增长。通过二元回归模型研究得出财政收入占GDP比重与经济增长率的拉弗曲线成立，并测算出当财政收入占GDP比重为17.82%时，经济增长率最大，表明目前的宏观税负也并未超过这一临界值；计金标等人（2020年）认为当前税收政策能够提振居民消费，应利用好国内超大市场和超大内需潜力，从供需两端刺激消费，形成双循环。

税收优惠政策影响企业要素组合，姚维保（2021年）通过Logit回归模型检验，得出结论减税降费与技术密集水平和企业员工规模呈正相关，表明减税降费能够激励企业扩大员工规模，影响企业对劳动力要素的需求；姚东旻等人（2020年）通过计量分析研究得出营业税和增值税实际税率和企业要素需求负相关，减税降费能够带来企业增加劳动力、资本和技术的投入；马海涛和王斐然（2020年）通过LMDI模型认为技术进步提高生产率，从而带来了剩余生产力，同时营改增让抵扣链条更加完整，促使企业增加资本要素和技术要素的投入，进而取代了劳动力要素，资本要素和劳动力要素出现替