《张掖张掖巨龙铁合金公司内控环境现状及问题和优化对策》7800字.doc

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张掖张掖巨龙铁合金公司内控环境现状及问题和优化对策

目录TOC\o1-3\h\z\u

1511一、绪论 2

24836二、内部控制环境相关理论 2

7571（一）内部控制环境概念 2

353（二）内部控制环境的结构组成 3

163751.组织架构及权责分配 3

253182.发展战略 3

184193.人力资源 3

126524.企业文化 3

257475.社会责任 3

4121三、张掖张掖巨龙铁合金有限公司内控环境基本现状分析 4

17283（一）公司基本情况简介 4

14468（二）公司内部控制环境现状 4

225781.组织架构 4

142822.发展战略 4

279133.人力资源 5

249374.社会责任 5

223685.企业文化 6

3554四、张掖张掖巨龙铁合金有限公司内控环境存在的问题及成因分析 6

11289（一）机构设置及权责分配不合理 6

111141.内部控制机制不健全 6

5182.公司决策过于集权 7

6457（二）发展战略不切实际 7

30849（三）人力资源制度不完善 7

18996五、张掖张掖巨龙铁合金有限公司内控环境问题的优化对策 8

11242（一）完善企业机构设置 8

209981.由集权制向分权制调整 8

201962.由垂直式向扁平式调整 8

22504（二）发展战略与公司发展相协调 9

57531.加强农村市场的渗透 9

11792.跨地域的融合 9

22692（三）规范人力资源制度 10

280161.加强培训制度的实施，整合培训资源 10

306612.培养提高各级销售主管团队经营的水平 10

19535结论 10

19205参考文献 11

一、绪论

企业要想保证自身能在各种国家政策面前稳定健康的发展，其内部控制制度是否健全是一个重要的因素。内部控制是企业内部建立的使企业经营活动互相联系、制约的方法和规程，而影响它的第一因素就是内部控制环境(陈天羽,成佳怡,2022)。内部控制环境作为内部控制的根本和核心，是建立、实施、加强或者削弱内部控制的各个因素的总称，是内部控制存在和发展的前提，它能够保证内部控制的有效实施。因此，企业必须重视内控环境的建设,从而为企业经营效益提供有力保障。但内控环境涉及的范围广，企业要想建立良好的企业内控环境依然是一条漫长的路。

任何组织的内部控制都是在特定环境下建立和实施的，内控五要素中最重要的就是内控环境(张奇雨,陈羽和,2021)。每个企业要想拥有一个运行有效的内部控制制度，就离不开控制环境的建立，因此，离开控制环境谈内控是不可行的，要想使内部控制发挥作用，竞争中求发展，就应当从这一重要要素出发，在此类环境中建设与企业相适应的内控环境，才能在面临危机时轻松应对。内控环境作为企业内部控制结构的核心，决定着企业的控制基调，影响着企业全体员工的行为和意识(张雨向,赵君阳,2021)。本文从企业内控环境的角度出发，对张掖张掖巨龙铁合金有限公司的内控环境的留存缺陷进行分析，从而完善企业内部控制环境，为同类行业内控环境的建设提供借鉴意义。

本文首先阐述张掖张掖巨龙铁合金有限公司内控环境的发展现状，指出其内控环境中存在的缺陷，并及时对内控环境存在的缺陷给予相应的改进措施，从而完善企业内控环境，提高企业经营效益，在同行业内站稳脚跟。

二、内部控制环境相关理论

（一）内部控制环境概念

内控环境是指对建立、加强或削弱特定程序、政策及其效率产生影响的各种因素。内部控制方法能否得以有效运行和实施，关键还得看内控环境，良好的内控环境是其他控制要素发挥作用的重要依据(张文天,黄婧怡,2020)。2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》将内控环境分为企业组织架构及权责分配、人力资源、社会责任、企业文化等要素。内控环境不仅包括国家政治法律、社会经济形势在内的外部环境；还包括了企业董事会、所有员工、监事会等在内的内部环境。在这种状态里内控环境对于建立纪律约束机制和影响员工控制意识、塑造企业文化有着重要作用，是其它要素的核心(钱奇远,周佳琪,2021)。内控环境作为一种特定的氛围及条件，决定着企业的控制基调，影响着企业全体成员的控制意识和行为。

（二）内部控制环境的结构组成

内部控制环境主要包括组织架构及权责分配、发展战略、人力资源、企业文化及社会责任。

1.组织架构及权责分配

?组织结构是内部控制的重要影响因素，良好的组织结构能保障企业风险评估、信息沟通、控制活动、内部监督有效运行(付泽昊,成晓林,2