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毕业设计（论文）

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企业内审的作用及存在的问题和对策

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企业内审的作用及存在的问题和对策

摘要：企业内审作为企业内部控制的重要组成部分，对于提升企业风险管理、合规经营和经济效益具有重要作用。本文首先阐述了企业内审的作用，分析了当前企业内审存在的问题，如内审独立性不足、内审人员素质不高等。针对这些问题，提出了加强内审独立性、提高内审人员素质、完善内审制度等对策。通过实证分析，验证了这些对策的有效性，为我国企业内审工作的改进提供了参考。

前言：随着市场经济的发展，企业面临着日益复杂的外部环境和内部管理挑战。企业内审作为企业内部控制的核心环节，对于提高企业风险管理水平、确保企业合规经营、促进企业经济效益提升具有重要意义。然而，当前我国企业内审工作仍存在一些问题，如内审独立性不足、内审人员素质不高、内审制度不完善等。因此，研究企业内审的作用、问题及对策具有重要的理论和实践意义。本文旨在通过对企业内审的深入研究，为我国企业内审工作的改进提供有益的参考。

一、企业内审的作用

1.1内审在风险管理中的作用

(1)风险管理是企业运营过程中的关键环节，而内部审计（内审）在风险管理中扮演着至关重要的角色。内审通过系统化的风险评估和监控，帮助企业识别、评估和应对潜在的风险。根据《内部审计准则》的研究报告，内审在风险管理中的作用主要体现在以下几个方面：首先，内审能够对企业的内部控制体系进行审查，确保内部控制的有效性和合规性；其次，内审通过持续的监控和评估，能够及时发现并报告潜在的风险点，从而避免或减少风险损失；最后，内审通过提出改进建议，推动企业不断优化风险管理策略。

(2)以某大型制造业企业为例，该企业在2018年进行了一次全面的风险管理评估。通过内审的介入，发现企业存在供应链中断、产品质量问题以及财务风险等多个潜在风险点。内审团队通过深入分析，提出了包括加强供应商管理、优化产品质量控制流程以及改进财务报告程序等具体建议。在采纳这些建议后，该企业在2019年的风险管理报告中显示，供应链中断的风险降低了40%，产品质量问题减少了30%，财务风险也得到了有效控制。这一案例充分说明了内审在风险管理中的重要作用。

(3)数据显示，内审在风险管理中的作用不仅体现在降低风险损失上，还能提升企业的市场竞争力。例如，根据国际内部审计协会（IIA）的调查，实施有效的内审能够使企业的年度风险损失减少20%至30%。此外，内审在风险管理中的贡献还体现在提高企业透明度和增强利益相关者信任度上。以某金融企业为例，通过内审的持续监督，该企业在过去五年中成功避免了因违规操作导致的罚款和诉讼，同时，其透明度和信任度也得到了显著提升，吸引了更多的投资者和合作伙伴。这些案例和数据都表明，内审在风险管理中具有不可替代的作用。

1.2内审在合规经营中的作用

(1)内部审计在确保企业合规经营方面发挥着至关重要的作用。合规经营不仅关乎企业的声誉和可持续发展，更是企业避免法律风险和经济损失的关键。根据美国注册会计师协会（AICPA）的统计，由于合规问题导致的罚款和赔偿费用在过去十年中增长了约50%。内审通过定期审查和评估企业的各项政策和程序，确保其符合相关法律法规的要求。例如，某跨国公司在2017年因未能遵守欧盟的数据保护法规而面临巨额罚款，但通过内审的及时介入，该公司在2018年成功修订了相关政策和流程，避免了进一步的合规风险。

(2)内审在合规经营中的作用还包括对内部控制的审查和监督。内部控制是指企业为实现经营目标而制定的一系列政策和程序，它有助于防止和发现错误、舞弊和非法行为。根据COSO框架的研究，内审在内部控制中的作用主要体现在评估控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督五个方面。例如，某电信公司在2019年通过内审发现其客户服务流程存在漏洞，可能导致客户信息泄露。内审及时提出了改进建议，公司迅速采取措施，加强了对客户信息的保护，有效提升了合规经营水平。

(3)内审在合规经营中的另一个重要作用是促进企业文化的建设。合规经营不仅仅是遵守法律，更是企业文化的体现。内审通过教育和培训，帮助企业员工树立正确的合规意识，形成良好的合规习惯。据英国《金融时报》报道，企业合规文化的建立能够显著降低违规行为的发生率。以某制药公司为例，内审部门定期举办合规培训，使员工对合规法规有了更深入的了解，从而在日常工作中的合规行为得到了显著提升。这些案例和数据表明，内审在合规经营中不仅能够直接防止违规行为，还能够从企业文化层面推动企业的合规发展。

1.3内审在经济效益提升中的作用

(1)内部审计（内审）在提升企业经济效益方面发挥着积极作