2025年税务师税法二历年真题汇编与试题试卷.docx

2025年税务师税法二历年真题汇编与试题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：选择每题的正确答案。

1.某企业2025年度应纳税所得额为3000万元，适用税率为25%，则该企业2025年度应纳企业所得税为（）万元。

A.750

B.7500

C.3000

D.7600

2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.转让不动产

3.下列各项中，不属于营业税改征增值税试点过渡政策范围的是（）。

A.非学历教育

B.文化体育服务

C.纳税人提供的货物运输服务

D.纳税人提供的建筑服务

4.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月购入一台设备，取得增值税专用发票注明的税额为10万元，当月投入使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，无残值。2025年度该企业对该设备的税前折旧费用为（）万元。

A.0.9

B.1

C.10

D.1.1

5.下列关于印花税的说法中，错误的是（）。

A.印花税属于行为税

B.印花税的纳税人为在中国境内书立、领受印花税法所列举凭证的单位和个人

C.印花税实行源泉扣缴制度

D.印花税的税率采用比例税率和定额税率

6.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）。

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税

B.城市维护建设税的税率按照纳税人所在地的不同而有所区别

C.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额

D.城市维护建设税的纳税义务发生时间为纳税人缴纳增值税、消费税的当日

7.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的税率采用比例税率和超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入

D.土地增值税的纳税义务发生时间为签订房地产转让合同的当日

8.下列关于房产税的说法中，错误的是（）。

A.房产税是以房产为征税对象，向房产所有人征收的一种财产税

B.房产税的税率采用比例税率

C.房产税的计税依据为房产原值或房产租金

D.房产税的纳税义务发生时间为房产所有人将房产出租或出售的当日

9.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。

A.车船税是对在我国境内行驶的车辆、船舶征收的一种财产税

B.车船税的税率采用比例税率和定额税率

C.车船税的计税依据为车辆、船舶的购买价格或租金

D.车船税的纳税义务发生时间为车辆、船舶登记注册的当日

10.下列关于契税的说法中，错误的是（）。

A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的行为征收的一种财产税

B.契税的税率采用比例税率和超额累进税率

C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的价款

D.契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当日

二、多项选择题

要求：选择每题的正确答案。

1.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策

C.增值税小规模纳税人不得享受进项税额抵扣政策

D.增值税纳税人应按照规定的纳税期限向税务机关申报纳税

2.下列关于营业税改征增值税试点的说法中，正确的有（）。

A.营业税改征增值税试点于2016年5月1日在我国全面实施

B.营业税改征增值税试点取消了营业税

C.营业税改征增值税试点保留了增值税

D.营业税改征增值税试点增加了消费税

3.下列关于增值税税率的说法中，正确的有（）。

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率适用范围包括粮食、食用植物油等

C.增值税零税率适用范围包括出口货物、国际运输服务等

D.增值税简易征收办法的征收率为3%

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A.销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天

C.取得索取销售款项凭据的当天，按照销售方收款方式的不同确定

D.纳税人销售应税商品，采取预收货款方式销售，纳税义务发生时间为货物发出的当天

5.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的有（）。

A.增值税专用发票是增值税专用凭证

B.增值税专用发票的联次和内容按照国家规定执行

C.增值税专用发票的使用范围限于增值税一般纳税人

D.增值税专用发票实行一票一税制度

三、判断题

要求：判断