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2024年度
企业所得税汇算清缴培训
2025.02
江苏省税务局企业所得税处
C
O目1汇算清缴基础知识
N
T
录
2
E
新电局申报方式及错误更正
N
T
3申报表修订要点填报解读
S
BASICKNOWLEDGENOTES
汇算清缴基础知识01
基础知识
BASICKNOWLEDGE
汇缴对象汇缴时间
凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、
试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进
税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。
或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳
《企业所得税汇算清缴管理办法》的有关规定进税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴
行企业所得税汇算清缴。申报后进行当年企业所得税汇算清缴。
实行跨地区（跨省）经营汇总缴纳企业所得税的纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止
总分机构纳税人，由总机构汇总计算企业年度应生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在
纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之
税款，计算出应缴应退税款，按照《跨地区经营日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所
汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的税款得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，
分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税
缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
税款缴库或退库。
基础知识
BASICKNOWLEDGE
纳税申报跨省汇总纳税企业
1.《年度纳税申报表（A类）》及附表；1.申报表（包括分配表）、总、分机构年度财务报表、纳
2.财务会计报告；税调整情况说明（总机构）；
3.《关联业务往来报告表》及附表；2.申报表、分支机构年度财务报表（财务状况和营业收支
4.其他相关资料。情况）、纳税调整情况说明（分支机构）。
税收优惠办理资产损失
1.“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，详见企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报年报《资
《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版》；
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