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《增值税纳税申报表(般纳税人适用)》及其附列资料(2024)

一、增值税纳税申报表（主表）

1.表头信息

纳税人名称：填写纳税人全称，与税务登记证上的名称一致。

纳税人识别号：填写纳税人税务登记证上的识别号。

所属期：填写申报所属的增值税纳税期，如“2024年1月1日至2024年1月31日”。

2.销售情况

销售额合计：填写本期销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务的全部销售额。

其中：应税销售额：填写按照增值税税率计算销售额的部分。

免税销售额：填写按照税法规定免征增值税的销售额。

税率栏：分别填写适用的增值税税率，如13%、9%、6%等。

税额栏：根据销售额和适用税率计算出的增值税税额。

3.进项税额

进项税额合计：填写本期购进货物、接受加工修理修配劳务、接受应税服务所支付的增值税税额。

其中：认证相符的进项税额：填写通过增值税发票管理系统认证相符的进项税额。

免税购进农产品计算的进项税额：填写购进免税农产品按照规定计算的进项税额。

其他抵扣凭证计算的进项税额：填写通过其他合法抵扣凭证计算的进项税额。

4.应纳税额计算

应纳税额：根据销售额和进项税额计算出的本期应纳增值税税额。

本期应纳税额=销售税额进项税额

期初留抵税额：填写上期未抵扣完的进项税额。

本期实际应纳税额：考虑期初留抵税额后的实际应纳税额。

本期实际应纳税额=应纳税额期初留抵税额

5.税收优惠及减免税额

减免税额：填写按照税法规定享受的减免税额。

即征即退、先征后退税额：填写按照税法规定享受的即征即退、先征后退的税额。

6.其他信息

预缴税额：填写本期预缴的增值税税额。

本期已缴税额：填写本期实际缴纳的增值税税额。

期末留抵税额：填写本期未抵扣完的进项税额。

二、附列资料

1.附列资料（一）：销项税额明细表

货物及劳务名称：填写销售的货物、提供的加工修理修配劳务的具体名称。

计量单位：填写销售货物、提供劳务的计量单位。

数量：填写销售货物、提供劳务的数量。

单价：填写销售货物、提供劳务的单价。

金额：填写销售货物、提供劳务的金额。

税率：填写适用的增值税税率。

税额：根据金额和适用税率计算出的销项税额。

2.附列资料（二）：进项税额明细表

货物及劳务名称：填写购进的货物、接受的加工修理修配劳务的具体名称。

发票号码：填写增值税发票的号码。

开票日期：填写增值税发票的开票日期。

金额：填写购进货物的金额。

税率：填写适用的增值税税率。

税额：根据金额和适用税率计算出的进项税额。

3.附列资料（三）：税控设备使用情况表

税控设备类型：填写使用的税控设备的类型，如增值税发票管理系统等。

设备编号：填写税控设备的编号。

启用日期：填写税控设备的启用日期。

使用情况：填写税控设备的使用情况，如正常使用、故障等。

4.附列资料（四）：减免税额明细表

减免税项目名称：填写享受减免税的具体项目名称。

减免税依据：填写享受减免税的法律、法规依据。

减免税金额：填写享受减免税的金额。

5.附列资料（五）：即征即退、先征后退明细表

项目名称：填写享受即征即退、先征后退的具体项目名称。

依据文件：填写享受即征即退、先征后退的法律、法规依据。

退税金额：填写享受即征即退、先征后退的金额。

三、注意事项

1.数据准确性：所有填写的数据必须准确无误，确保与实际经营情况一致。

2.发票管理：妥善保管增值税发票，确保发票的真实性和合法性。

3.政策更新：及时关注增值税相关政策的更新，确保申报表的填写符合必威体育精装版政策要求。

4.申报期限：按照税法规定的时间节点及时申报，避免逾期产生滞纳金。

四、示例说明

假设某一般纳税人企业2024年1月的经营情况如下：

销售额：100万元（适用税率13%）

进项税额：20万元

期初留抵税额：5万元

减免税额：3万元

根据以上数据，填写申报表如下：

主表部分：

销售额合计：100万元

应税销售额：100万元

税率：13%

税额：13万元

进项税额合计：20万元

应纳税额：13万元20万元=7万元

期初留抵税额：5万元

本期实际应纳税额：7万元5万元=12万元（留抵税额）

减免税额：3万元

本期已缴税额：0万元

期末留抵税额：12万元

附列资料部分：

附列资料（一）：详细列出每笔销售的具体信息。

附列资料（二）：详细列出每笔进项税额的具体信息。

附列资料（三）：填写税控设备的使用情况。

附列资料（四）：填写享受减免税的具体项目和金额。

附列资料（五）：如有即征即退、先征后退项目，详细填写相关内容。