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作者：Never

应收应付拨备政策：

1.应收款项包括应收账款、其他应收款等。

1（）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确标准、

计提方法

本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确为单项金额重大的应收款

项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值

的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单

项测试己确减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款

项组合中进行减值测试。

2（）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提

方法

A.信用风险特征组合的确定依据

项目确定组合的依据

对于单项金额不重大的应收账款、其他应收款，与经单独测试后未减

组合1

值的单项金额重大的应收款项一起按账龄组合计提坏账准备。

组合2备用金、保证金、押金、代缴社保及公枳金

B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

项目计提方法

组合1：账龄组合账龄分析法

组合2：无风险组合不计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例%（）其他应收计提比例%（）

1年以内（含1年，下同）33

1-2年1010

2-3年2020

3-4年5050

账龄应收账款计提比例%（）其他应收计提比例%（）

4年以上100100

3（）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

项目计提方法

单项计提坏账准备的理由有明显特征表明该款项难以收回。

坏账准备的计提方法根据应收款项未来现金流最现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

4（）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确该损失后发生的

事项有关，原确的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面

价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

存货拨备政策：

2、存货

（1）存货可变现净值的确和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生

的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，

以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的

影响。

在资产负债表H,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低

于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变

现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的

可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转

回的金额计入当期损益。