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xxxx企业财务会计制度

（范本，仅供参照）

第一章总则

1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管体系，根据《中华人

民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业

会计制度》，特制定本财务管制度。

1.2本管制度合用于XXXX企业及其控股企业；各部门、人员在财

务会计工作中必须认真执行本管制度。

第二章会计机构、会计人员的管

2.1企业设置财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在企业总

经丛J领导下，详细负责全企业日勺财务管工作和会计核算工作，包

括：财会人员的管、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协

助企业领导筹集资金、合分派使用资金；做好与仓库部门的对账工

作，指导仓库保管员建账、对账；指导车间记录员做好工时、材料消

耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发

展时成本核算模式、制定成本管制度与控制制度；做好财务分析工

作，为企业领导决策提供多种信息资料，当好领导的参谋。

2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为：部

长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、

内勤管员、保管员。

2.3各岗位人员必须具有对应任职条件和资格，持证上岗。

2.4财务会计人员调换_L作时，按会计法规定办埋交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间记录工作，由财务部门负责业

务管。仓库保管员，车间记录员调换工作时，由财务部会同有关部

门办交接手续。

2.5财务会计人员、仓库保管员、车间记录员实行定岗、定人、定责

制度，按绩效考核成果，兑现劳动酬劳。

第三章流动资产的管

3.1流动资产包括现金、多种存款、应收及预付账款、其他应收款、

存货等。

3.2现金管

现金出纳会计要认真执行《现金管暂行规定》和有关现金的管规

定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经

一支笔签字同意制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明

用途。总经埋外出或因生产经营急需等特殊状况卜经总经埋授权的人

员也可签批，不过总经归来后补办有关手续。

出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用H勺账务登记工作和会计

档案管理工作。

收付款凭证H勺内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票

及据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审

核后方可逐笔登记现金日志账。

日志账要逐日结出余额，并与库存现金相查对，月末与总账相查对。

出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由负责人赔偿。

有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。

出发归来后H勺三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不容许

跨月结算和几种地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公

款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额三（天零用量），当日

收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以保证财

产的安全。

企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除多种借款，不容许职工长

期占用企业资金，多种借款条月底必须入账，不容许出现跨月白条顶

库现象。

现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现,

职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

3.3银行存款管理

会计人员要认真执行《银行结算措施U勺暂行规定》，银行支票等结算

凭证和印鉴要由两人分开保管。

财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理同意，手

续齐备，不准携带空白支票外