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丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫
2025·-2025年税务师之涉税服务实务基础试题库
和答案要点
单选题（共50题）
1、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投
资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协
议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的
登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变
更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理
任何税务登记手续
【答案】B
2、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经
营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞
纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对
处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收
到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日
内提起税务行政复议申请。
A.7
B.10
C.60
D.180
【答案】C
3、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部
门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本
不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》
为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000
元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计
算的分摊率为（）。
A.5%
B.3.3%
C.2.7%
D.4.4%
【答案】B
4、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款
的当天
C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增
值税”科目，贷记“银行存款”科目
D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】B
5、下列税务处理正确的是（）。
A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增
值税
B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适
用简易计税方法计税
C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配
劳务”缴纳增值税
D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】B
博观而约取，厚积而薄发。——苏轼
6、（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得
税的是（）。
A.从出版社取得稿酬2000元
B.咨询费收入1000元
C.家教收入3000元
D.每月取得的退休金4000元
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