《出纳业务操作》课件——项目一 出纳岗位认知.pptxVIP

《出纳业务操作》高职会计类专业学生选修课学时：32学时（实践）学分：2分数评定：阶段测试成绩（50%）+日常考核成绩（50%）

项目一出纳岗位认知

任务一认识出纳岗位职责出纳认知出纳机构与人员设置出纳岗位的职责与权限出纳人员的工作流程出纳人员的基本素质

一、出纳认知出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据和有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。

出纳人员的工作内容：货币资金收付：现金收付。出纳要严格按照国家现金管理暂行条例的规定，办理现金收付的工作。银行票据的收付。出纳要严格按照支付和结算办法的规定，使用银行票据。在企业账户余额内签发支票，申请签发银行本票、银行汇票，合理使用商业汇票。收到的银行票据要根据票据的种类严格审核，在有效期内及时办理进账手续登记日记账。出纳要根据审核过的收付款凭证，逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账。编制出纳报告。出纳根据货币资金收付情况，定期编制出纳报告，提供货币资金的收入、支出、结存情况，提出合理化建议和工作方案，以便于管理层作出科学合理的经营决策。

出纳人员的工作内容：往来结算：办理往来结算，建立现金结算制度和账款催收的清算制度。对于“不能办理转账手续的款项，低于结算起点的小额款项，以及单位与员工之间的结算款项”，一般使用现金结算。对于各种其它应收、暂付款项，要及时催收。对于其它应付、暂收款项，要抓紧清偿。对于确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应及时查明原因，按照规定报经批准后处理。管理企业的备用金。对于实行备用金制度的企业，要核定备用金金额，及时办理领用和报销手续。核算其他往来款项。对于其它往来款项，要按照单位和个人分别设置明细账。根据审核过的记账凭证，逐笔登记。

出纳人员的工作内容：工资核算：执行工资计划，监督工资使用。出纳要根据批准的工资计划，汇同人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付。对于违反工资政策、滥发奖金津贴的行为，要予以制止，并向领导和有关部门报告。审核工资单据，发放工资奖金。出纳要根据实有职工人数、工资等级、工资标准，来审核工资奖金计算表，办理代扣款项，计算实发工资。负责工资核算，提供工资数据。出纳要按照工资总额的组成和支付工资的来源进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额汇总表。

出纳人员的工作内容：资金清查：现金清查。出纳人员需每天清点库存现金，并与现金日记账进行核对。如有不符，应及时处理。存款核对。出纳人员应不定期与开户银行核对账户余额，以保证双方记账准确无误。

出纳人员的工作内容：实物保管：保管库存现金。出纳人员要妥善保管单位的库存现金，对于超出库存现金限额的现金，要及时送存银行。保管票据及有价证券。出纳人员要妥善保管单位的空白支票、空白收据，以及国库券、企业债券、企业股票等有价证券，需建立登记制度，认真办理领用、注销手续，确保其安全完整。报告有关印章及出纳机具。一般而言，单位财务专用章或法人代表个人名章，两枚印章中的一枚是由出纳保管的。出纳人员对所管印章应妥善保管，严格按照规定用途使用。资料整理归档。出纳人员要按照企业出纳岗位制度的要求，科学进行资料的传递、分类、存放和保管。

二、出纳机构与人员设置（一）机构设置《会计法》）第36条规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”大型企业可在财务处下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳室；小型企业可在财务股下配备专职出纳员。

二、出纳机构与人员设置（二）出纳人员配备①一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名。②一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳员一名。但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账务的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。③一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员。

凡是涉及款项、财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，不得由同一人办理货币资金业务的全过程，以避免发生错误或舞弊，这是出纳工作的基本原则。

《会计法》第21条第2、第3款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。实行会计电算化的单位，出纳不得兼任数据录入工作，不得进行系统操作。

出纳岗位的工作与这些岗位的