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浅析企业往来款项管理存在的问题及对策

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浅析企业往来款项管理存在的问题及对策

摘要：随着市场经济的不断发展，企业往来款项管理在企业管理中的重要性日益凸显。本文通过对企业往来款项管理存在的问题进行深入分析，提出相应的对策，旨在提高企业财务管理水平，降低财务风险，为企业健康发展提供有力保障。本文首先概述了企业往来款项管理的现状，然后详细分析了存在的问题，包括管理制度不完善、内部控制薄弱、信息不对称等，最后从加强制度建设、强化内部控制、提高信息透明度等方面提出了相应的对策。通过本文的研究，为企业往来款项管理提供了有益的参考和借鉴。

企业往来款项管理是企业财务管理的重要组成部分，直接关系到企业的资金周转、风险控制以及经营效益。近年来，随着我国市场经济体制的不断完善，企业间的经济往来日益频繁，往来款项的管理问题也日益凸显。本文旨在通过对企业往来款项管理存在的问题进行深入研究，提出相应的对策，以期为我国企业财务管理提供有益的参考和借鉴。具体而言，本文将从以下几个方面展开论述：首先，分析企业往来款项管理的现状；其次，探讨企业往来款项管理存在的问题；再次，针对存在的问题提出相应的对策；最后，总结本文的研究成果和不足，为今后的研究提供参考。

一、企业往来款项管理的概述

1.1企业往来款项的概念与特征

(1)企业往来款项，是指企业在日常经营活动中与其他企业、个人之间发生的资金往来，包括应收账款、应付账款、预收账款和预付账款等。这些款项是企业资金流转的重要组成部分，直接关系到企业的资金安全、经营效益和财务状况。以我国某知名企业为例，其2019年度的应收账款总额为10亿元，占企业总资产的比例达到20%，可见应收账款在企业资金周转中的重要性。

(2)企业往来款项具有以下特征：首先，流动性。企业往来款项是企业资金流动的重要来源，具有高度的流动性，能够快速转化为现金。例如，某企业2018年度的应收账款周转天数为60天，说明企业资金回笼速度较快。其次，风险性。企业往来款项可能存在坏账、呆账等风险，一旦发生，将对企业财务状况造成严重影响。据相关数据显示，我国企业坏账率在2%-5%之间，对企业财务稳定构成一定威胁。最后，复杂性。企业往来款项种类繁多，涉及面广，管理难度较大。如某企业2019年度的往来款项种类达到100余种，包括销售款项、采购款项、投资款项等，管理复杂程度较高。

(3)企业往来款项的管理，需要遵循一定的原则。一是合法性原则，确保企业往来款项的来源和用途符合国家法律法规；二是安全性原则，防范坏账、呆账等风险，保障企业资金安全；三是效益性原则，提高资金使用效率，降低财务成本；四是及时性原则，确保企业资金流转的及时性和准确性。以某企业为例，通过加强往来款项管理，2018年度应收账款周转天数缩短至50天，坏账率降至1.5%，有效提升了企业的资金使用效率和盈利能力。

1.2企业往来款项管理的意义

(1)企业往来款项管理对于企业的健康发展具有重要意义。首先，有效的往来款项管理能够确保企业资金的正常流转，提高资金使用效率。据统计，我国企业因管理不善导致的资金损失每年高达数千亿元。例如，某制造业企业通过优化应收账款管理，将应收账款周转天数从120天缩短至90天，每年节省资金成本约500万元。

(2)其次，良好的往来款项管理有助于降低企业的财务风险。企业往来款项中存在大量的应收账款和应付账款，如果管理不善，可能导致坏账、呆账风险增加，进而影响企业的信用评级和融资能力。据调查，我国企业坏账率普遍在2%-5%之间，而通过有效的管理措施，可以将坏账率降至1%以下，显著降低财务风险。如某商贸企业通过实施严格的信用评估和账款回收政策，坏账率从3%降至0.5%，提高了企业的市场竞争力。

(3)此外，企业往来款项管理对于提高企业的经营效益具有积极作用。通过加强往来款项管理，企业可以更好地控制成本，提高盈利能力。例如，某服务型企业通过优化预付账款管理，将预付账款比例从30%降至20%，每年节省资金占用成本约200万元。同时，有效的往来款项管理还能提升企业的市场形象，增强客户信任，为企业创造更多的商业机会。如某互联网企业通过提供高效的结算服务，赢得了大量客户的青睐，进一步扩大了市场份额。

1.3企业往来款项管理的现状

(1)当前，我国企业往来款项管理的现状呈现出以下特点。首先，企业在应收账款管理方面存在一定的问题。据《中国会计报》报道，我国企业应收账款占企业总资产的比例普遍较高，有的甚至超过30%。例如，某房地产企业2018年度应收账款占比达到35%，给企业的资金周转带来了较大压力。

(2)其次