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财务管理管控手册

目录

第一章财务机构的设置及人员配备CH—FI—0P—001

第二章金业务的控制CH—FI—0P—002

第三章采购业务的控制CH—FI—0P—003

第四章工业务的控制CH—Fl—0P—004

第五章固定产业务的控制CH-FI-0P—005

第六章销售业务的控制CH—FI—0P—006

第七章费用与利润的控制CH—FI—0P—007

第八章商品核算的控制CH—FI-0P—008

第九章应付账款的控制CH—FI—0P—009

第十章存货管理管控CH-FI-OP-

010

第十一章会计账务作业管理管控CH—FI—0P—

011

第十二章财务经营分析CH—FI—0P—012

第十三章财务诊断CH-FI—0P—013

文件编号CH-FI-0P-001

文件名称

生效日期

版次第1版

财务机构的设置及人员配备

页次共3页

1.0目的：为明确财务机构的设置及人员配备，提供多种选择。

2.0适用范围：超市总部适用。

3.0相关文件：无（）

4.0名词解释：无（）

5.0职责：无（）

6.0作业程序

包括以会计机构为中心的财务管理管控机构、与会计机构并行的财务管理管控机构、集

团企业财务机构调协三种程序可供选择。

6-1以会计机构为中心的财务管理管控机构

6・1・1特点：会计核算与财务管理管控职能不分开，以会计活动为中心来划分内部职

责。内部设有存货、长期产、结算、出纳、成木、报表等部门。

6・1-2适用范围：中、小型企业。

6-1-3以会计机构为中心的财务管理管控机构图示：

6-2与会计机构并行的财务管理管控机构

6・2・1特点：会计核算与财务管理管控职能分开，财务部门专司筹、投、利润分

配、组织金动作之职，是以财务活动为中心来划分的内部职责。一般

内部设有规划部、经营部、信贷部三个等部门。

6・2-2适用范围：大、中型企业。

6-2-