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探讨审计整改中存在的问题与对策

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探讨审计整改中存在的问题与对策

摘要：随着我国审计工作的不断深入，审计整改成为审计工作的重要环节。本文针对审计整改中存在的问题，从整改意识、整改措施、整改效果等方面进行了深入分析，提出了相应的对策建议，旨在提高审计整改的质量和效率，为我国审计工作的健康发展提供参考。

近年来，我国审计工作取得了显著成效，审计整改作为审计工作的重要组成部分，对于促进被审计单位加强内部控制、提高财务管理水平具有重要意义。然而，在实际审计整改过程中，仍存在一些问题，如整改意识不强、整改措施不力、整改效果不明显等。这些问题不仅影响了审计整改的效果，也制约了审计工作的深入开展。因此，探讨审计整改中存在的问题与对策，对于提高审计整改质量和效率具有重要意义。本文将从以下几个方面展开论述：

一、审计整改概述

1.1审计整改的定义与意义

审计整改，是指审计机关在完成审计工作后，对被审计单位存在的问题提出整改意见，督促被审计单位采取措施进行纠正和改进的过程。这一过程是审计工作的重要环节，旨在确保审计发现的问题得到有效解决，提高被审计单位的财务管理和内部控制水平。根据我国相关法律法规，审计整改通常包括对审计报告中所列问题的整改、对审计决定书所列事项的执行以及审计回访等方面。

审计整改的定义强调了其作为审计工作闭环的关键性。例如，根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计机关应当对审计报告所列问题进行跟踪督促，确保被审计单位在规定时间内完成整改。据统计，近年来我国审计整改的覆盖率已达到95%以上，整改完成率更是高达90%以上，这些数据充分体现了审计整改在维护国家财政经济秩序、促进党风廉政建设中的重要作用。

审计整改的意义不仅体现在对被审计单位的管理和监督上，更在于对整个社会经济的健康发展产生深远影响。以某国有企业为例，该企业在2018年的一次审计中发现存在严重的财务造假行为，审计机关随即提出整改意见。经过一年的整改，企业不仅纠正了财务造假问题，还加强了内部控制体系，提高了财务管理水平。这一案例表明，审计整改不仅有助于纠正具体问题，还能推动企业整体治理结构的优化。此外，审计整改还能促进政府部门的规范运作，提升公共服务质量，从而为构建和谐社会奠定坚实基础。

1.2审计整改的基本原则

(1)审计整改的基本原则包括依法依规、实事求是、公开透明和持续改进。依法依规原则要求审计整改必须遵循国家法律法规和审计准则，确保整改工作的合法性和合规性。例如，在2019年对某地方政府的一次审计中，审计机关依据《预算法》和相关地方性法规，对地方政府的预算执行情况进行了审查，并提出了整改要求。

(2)实事求是原则强调审计整改应基于客观事实，对发现的问题进行准确分析和处理。在2020年对某上市公司的一次审计中，审计机关发现公司存在虚增收入的问题。审计机关经过深入调查，依据实际交易数据，要求公司对虚增收入进行核实和调整，确保财务报表的真实性。

(3)公开透明原则要求审计整改过程应向公众公开，接受社会监督。在2021年对某金融机构的一次审计中，审计机关发现该机构存在内部管理漏洞。审计机关在提出整改意见的同时，要求金融机构将整改方案公开，并定期向社会报告整改进展，以增强整改工作的透明度。这种做法不仅提升了金融机构的社会责任感，也增强了公众对金融监管的信心。

1.3审计整改的程序

(1)审计整改程序通常包括审计发现问题、提出整改意见、实施整改措施和监督整改效果等四个阶段。

首先，审计机关在审计过程中，通过查阅资料、现场调查、访谈等方式，发现被审计单位存在的财务问题、内部控制缺陷等。以2020年对某市某区政府的一次审计为例，审计机关通过详细审查财政预算执行情况，发现了政府资金使用不规范、预算执行不到位等问题。

其次，审计机关根据发现的问题，提出具体的整改意见。这些意见通常包括整改措施、整改期限、责任部门等。以2019年对某国有企业的一次审计为例，审计机关针对企业存在的财务风险，提出了加强内部控制、规范财务报表编制等整改意见。

(2)实施整改措施阶段，被审计单位根据审计机关提出的整改意见，制定整改方案，并组织相关部门和人员落实整改措施。这一阶段要求被审计单位认真对待审计意见，切实改进存在的问题。以2021年对某金融机构的一次审计为例，该机构针对审计机关提出的加强风险管理、完善内部控制体系的整改意见，制定了详细的整改方案，并成立了专门的整改小组，确保整改措施得到有效执行。

(3)监督整改效果阶段，审计机关对被审计单位的整改情况进行跟踪监督，确保整改措施落实到位。这一阶段包括对整改方案的实施情况进