至正股份滁州智合先进半导体科技有限公司审计报告.docx

滁州智合先进半导体科技有限公司

财务报表及审计报告

2024年1月1日至9月30日止期间、2023年度及2022年度

滁州智合先进半导体科技有限公司

财务报表及审计报告

2024年1月1日至9月30日止期间、2023年度及2022年度

内容页码

审计报告1-2

资产负债表3-4

利润表5

现金流量表6

所有者权益变动表7

财务报表附注8-25

滁州智合先进半导体科技有限公司

财务报表附注

2024年1月1日至9月30日止期间、2023年度及2022年度

(三)重要会计政策和会计估计

1、遵循编制基础的声明

本公司财务报表已按照财务报表附注(二)所述的编制基础编制，真实、完整地反映了按照财务报表附注(二)所述的编制基础列报的本公司于2024年9月30日、2023年12月31日及2022年12月31日的财务状况以及2024年1月1日至9月30日止期间、2023年度及2022年度的经营成果和现金流量。

2、会计期间

本公司的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、记账本位币

人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。

4、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

5、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本公司按照《企业会计准则第14号——收入》(以下简称“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款

(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

5.1金融资产的分类、确认和计量

初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计