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采购付款管理制度

1.总则

2.采购审核与批准

3.付款结算控制

4.账务处理

5.付账控制中的现金使用

6.预付账款的管理

7.应付账款管理制度

8.采购预算的管理

9.采购中的退货管理

第一部分总则

第一条为了引导企业加强对采购付款业务的内部控制，规范采购与付款行

为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家有关

法律法规，制定本规范。

第二条本规范所称采购付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。

企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。

第二部分采购审核与批准

第三条采购计划范围内金额在×万元以内的采购项目合同，由财务部审核

后交采购部签订购货合同即可。

采购计划范围内金额在×万元—××万元的采购项目合同，须交财务部审核、

财务总监审批后交采购部签订购货合同。

采购计划范围内金额在××万元以上的采购项目合同，经财务总监审核、总

经理审批后交采购部签订合同。

第三部分付款结算控制

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第四条付款审核

财务部门应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和企业内控规定

中的货币资金相关管理规定办理采购付款业务，并按照国家统一的会计制度的规

定进行核算和报告。

第五条应付账款在×万元以内的，由财务总监审批；应付账款在××­—­

××万元的，由总经理审批。

预付款与定金在×万元以内的，财务部负责人审批即可，应付账款在××­

—­××万元的，报财务总监审批，在××万元以上的，由总裁审批。

审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并

通知采购员联系供应商。

第六条财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及

采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完

整性、合法性及合规性进行严格审核。

⒈真实性审核

应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。审

核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。

⒉完整性审核。

根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手

续是否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填