东诚药业：2024年年度审计报告.docx

烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度

财务报表之审计报告

目录

一、审计报告1-7

二、已审公司财务报表

1.合并资产负债表1-2

2.母公司资产负债表3-4

3.合并利润表5

4.母公司利润表6

5.合并现金流量表7

6.母公司现金流量表8

7.合并股东权益变动表9-10

8.母公司股东权益变动表11-12

9.财务报表附注13-146

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

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中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

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网址

审计报告

中证天通(2025)证审字号

烟台东诚药业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了烟台东诚药业集团股份有限公司（以下简称“东诚药业公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东诚药业公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东诚药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）公司商誉减值

1、事项描述

如东诚药业公司财务报表附注五附注“（二十）商誉”所示，截至2024年12月31日，东诚药业公司合并财务报表中商誉账面价值为250,080.98万元。管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。因商誉减值测试的评估过程复杂，需要管理层做出重大判断，减值评估涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等。因为商誉账面价值较大，对财务报表影响重大，我们将商誉减值列为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）对东诚药业公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评估和测试；

（2）了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势；

（3）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关假设和方法的合理性；

（4）评价管理层委聘的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；

（5）复核外部评估专家对资产组的估值方法及出具的评估报告；

（6）复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表；

（7）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况；

（8）考虑在财务报表中有关商誉的减值以及所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要求。

（二）公司收入确认

1、事项描述

如东诚药业公司财务报表附注五附注“（四十四）营业收入和营业成本”所示，2024年度，东诚药业公司营业收入286,893.65万元，较2023年度

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营业收入降低12.42%。营业收入为公司业绩关键指标之一，对财务报表影响重大，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

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