会计信息系统：第6章 存货核算与管理.ppt

6.3存货子系统的总体结构设计6.3.2存货子系统日常核算存货档案文件相关要素档案文件其他子系统存货结存文件录入入库单警报信息录入出库单小于最低库存？NY大于最高库存？警报信息YN临时入库单文件临时出库单文件审核与记账出库单文件存货结存文件入库单文件审核与记账期末处理与自动转账6.3存货子系统的总体结构设计6.3.2存货子系统日常核算记账子流程——以入库单为例临时入库单文件取一已审核入库单并记账存货成本核算文件存货档案文件临时入库单文件的记录执行完？YN更新存货结存文件追加入库单文件做记账标记删除已记账临时信息结束开始6.3存货子系统的总体结构设计6.3.2存货子系统日常核算记账子流程——以出库单为例临时出库单文件取一已审核出库单并记账存货成本核算文件存货档案文件临时出库单文件的记录执行完？YN更新存货结存文件追加出库单文件做记账标记删除已记账临时信息结束开始6.3存货子系统的总体结构设计6.3.2存货子系统日常核算1、临时入库单文件序号固定信息序号变动信息1日期1存货编码2入库单号2存货名称3合同编号3规格型号4仓库4计量单位5入库类别5数量6业务员6单价7供应商7金额8制单9审核标志10处理标志11收货标志实际or暂估6.3存货子系统的总体结构设计6.3.2存货子系统日常核算2、入库单文件序号固定信息序号变动信息1日期1存货编码2入库单号2存货名称3合同编号3规格型号4仓库4计量单位5入库类别5数量6业务员6单价7供应商7金额8制单9审核标志10转账标志11收货标志6.3存货子系统的总体结构设计6.3.2存货子系统日常核算2、入库单文件处理标志：入库单文件与临时入库单文件结构基本一致，不同之处是将处理标志改为转账标志，用来表示该入库单是否已生成记账凭证。收货标志：用来表示收货的类型。该标志有两种值，1表示按照实际采购价格收货；2表示按暂估价收货6.3存货子系统的总体结构设计6.3.2存货子系统日常核算3、存货结存文件序号项目名称1存货编码2本月期初数量3本月期初单价4本月期初金额5本月收数量6本月收金额7本月发数量8本月发金额9本月结存数量10本月结存单价11本月结存金额6.3存货子系统的总体结构设计6.3.2存货子系统日常核算3、存货结存文件如果按照计划成本法核算该项存货，上述结构中的本月期初单价、本月结存单价两字段可以删除，因为收发存货的单价是计划单价，既可以从存货档案文件中获取，也可以通过金额除以数量计算得到。山东大学（威海）商学院段敏会计信息系统

AccountingInformationSystem*第6章存货核算与管理课程大纲第一节存货核算与管理需求分析 第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体结构设计第四节存货子系统初始设置 第五节存货子系统日常核算 第六节存货账表输出与存货分析*课程总体说明-课程目标通过本课程的学习，你将能够：了解存货核算与管理的特点理解存货核算与管理的基本流程和手工环境下存货管理的特点★掌握IT环境下存货核算与管理的流程分析方法★掌握存货子系统的主要数据文件和存货代码设计★理解存货子系统的初始设置掌握出入库单据处理★掌握单据记账与期末处理★了解账表输出和ABC成本分析等6.1存货核算与管理的需求分析存货的确认定义：存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等【提示1】为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料，虽然同属于材料，但是由于用于建造固定资产等各项工程，不符合存货的定义，因此不能作为企业存货。6.1存货核算与管理的需求分析存货的确认【提示2】下列项目属于企业存货：①企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，制造和修理完成验收入库后，应视同企业的产成品(“视同”企业的产成品，即企业为加工或修理产品发生的材料、人工费等作为企业存货核算);②房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权属于企业的存货;③已经取得商品所有权，但尚未验收入库的在途物资;④已经发货但存货的风险和