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会计师事务所审计风险防控预案

目录

内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1背景介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1当前审计环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2审计风险的定义与重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.2研究目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2.1提高审计质量的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2.2对会计师事务所风险管理的指导作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

审计风险概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1审计风险定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1.1风险的基本概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1.2审计风险的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.2审计风险的类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.2.1固有风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.2.2控制风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.2.3检查风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.3审计风险的评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.3.1定性评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.3.2定量评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

审计风险防控理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.1审计风险理论的发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

3.1.1经典理论回顾．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.1.2现代理论创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.2风险管理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.2.1风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.2.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.2.3风险控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.3审计风险防控模型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.3.1审计风险评估模型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

3.3.2风险应对策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

审计风险防控策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.1内部控制体系建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

4.1.1内部控制的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

4.1.2内部控制体系的构建步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

4.2审计程序设计与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.2.1审计程序的规划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.2.2审计程序的实施与监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

4.3信息技术在审计中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

4.3.1