同花顺：2024年年度财务报告.docx

财务报告

一、审计报告

审计意见类型

标准的无保留意见

审计报告签署日期

2025年02月22日

审计机构名称

天健会计师事务所（特殊普通合伙）

注册会计师姓名

尉建清、俞金波

审计报告正文

审计报告

天健审〔2025〕211号浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江核新同花顺网络信息股份有限公司（以下简称同花顺股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了同花顺股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于同花顺股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)营业收入的确认和计量

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十)、五(二)1及十四(二)。

同花顺股份公司的营业收入主要来自于增值电信业务收入、软件销售及维护收入、广告及互联网业务推广服务收入和基金代销及其他交易服务收入。2024年度，同花顺股份公司营业收入金额为人民币418,679.47万元，同花顺股份公司营业收入具有类型多，客户数量多、区域分散，增值电信业务单个客户交易金额小等特征。

由于营业收入是同花顺股份公司关键业绩指标之一，可能存在同花顺股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认涉及信息系统和管理层判断。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认和计量，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)抽查与客户签订的合同或框架协议，结合有关业务流程和协议约定的业务计费方式、结算周期、服务内容等检查收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，前后期是否一致；

(3)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括相关业务的结算资料、发票、银行回单等；

(4)对不同业务类型，采取不同的抽样方法实施函证或电话询问程序，核实营业收入的真实性和完整性；

(5)获取与财务相关的信息系统基础资料，重新计算相关业务营业收入确认的准确性，是否在恰当期间确认；

(6)检查各类业务的收款情况；

(7)通过获取资产负债表日前后结算单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)货币资金的存在性和完整性

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注五(一)1。

截至2024年12月31日，同花顺股份公司货币资金余额为人民币919,969.78万元，占资产总额83.81%，系同花顺股份公司的主要资产。由于货币资金金额重大，且对其存管是否安全，列报的准确性和完整性对财务报表产生重大影响，因此我们将货币资金的存在性和完整性确定为关键审计事项。

2.审计应对

(1)了解与货币资金管理相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)根据获取的《已开立银行结算账户清单》,检查银行账户完整性；

(3)取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表，并对银行账户实施函证程序；

(4)结合银行对账单和银行日记账，对重要银行账户实施资金流水双向测试，并检查大额收付款交易；

(5)检查定期存款凭据原件及其持有人信息，结合企业信用报告等检查期末货币资金是否存在质押、抵押等情形；

(6)复核计算利息收入，检查利息收入与货币资金规模是否相符；

(7)对境外主要存款银行进行问询，核实银行存款真实性、完整性及是否受限等情况；

(8)检查与货币资金相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告