做账实操-增值税免征的会计处理.docx

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会计实操文库

做账实操-增值税免征的会计处理

实务中，对增值税当期发生直接免税或减税项目的业务如何进行会计处理还存在争议，争议的焦点为是否需要将计提销项税额（一般计税）或者应纳税额（简易计税）以及享受免征增值税优惠体现在会计处理中。笔者更倾向于在会计处理中体现享受税收优惠的全过程，主要有以下理由：

（1）增值税属于价外税，价税分离，计提销项税额（一般计税）或者应纳税额（简易计税）不影响当期损益。

（2）在增值税申报时，需填报《增值税减免税申报明细表》，无论从税务机关征管角度还是纳税人管理角度都更利于申报。

（3）财会〔2016〕22号文件中规定，应

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