常德凯景商贸有限公司采购环节内部控制优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1常德凯景商贸有限公司简介1

2常德凯景商贸有限公司采购环节内部控制现状1

2.1主要采购商品1

2.2公司采购流程1

3常德凯景商贸有限公司采购环节内部控制存在的问题2

3.1采购计划不够完善2

3.2采购审批制度不够完善2

3.3供应商选择不合理2

3.4采购验收制度不规范3

4常德凯景商贸有限公司采购环节内部控制优化设计方案3

4.1制定采购计划优化设计方案3

4.2采购审批制度优化设计方案4

4.3供应商选择优化设计方案4

4.4采购验收制度优化设计方案6

5总结7

参考资料9

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常德凯景商贸有限公司采购环节内部控制优化设计

1常德凯景商贸有限公司简介

常德凯景商贸有限公司，成立于2020年01月14日，注册地位于湖南省常

德市武陵区启明街道盐关社区红旗路(广德花苑小区2-7栋1301号)，注册资金

800万元,法定代表人为熊文专。经营范围为许可经营项目：食品销售；城市配

送运输服务(除危险品外的其它货物)；道路货物运输(不含危险品)(依法须经批

准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批

准文件或许系可证件为准)一般项目：日用百货(指销售家用电器的日用品百货、

日用针纺织品、针纺织品原料的销售；日用品销售；化妆品零售；鞋、帽类商

品零售；厨具卫具及日用杂品零售；针纺织品销售；食用农产品零售；箱包销

售；日用家电零售；贸易经纪；国内贸易代理；供应链管理服务(依法独立开展

业务活动的，除依法须经批准的项目外，凭营业执照经营)。

2常德凯景商贸有限公司采购环节内部控制现状

2.1主要采购商品

常德凯景商贸有限公司主要经营以下5类：第一类：针纺织品类；第二类：

食用农产品类;第三类：箱包类；第四类：日用家电类；第五类：零食类。公司

采购也主要是这五个方向，采购的商品如下表1所示。

表1常德凯景商贸有限公司主要采购表

2.2公司采购流程

常德凯景商贸有限公司实地考察，发现公司采购流程图以需求分析、供应

商选择、报价与比价、签订合同、物料入库验收五个方面组成，1.需求分析：

根据公司规模和客户消费习惯，确定种类、数量和预算。2.供应商选择：通过

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市场考察，挑选合格的供应商，要求供应商具备营业执照、食品卫生许可证等

合法证件等相关文件资料。3.报价与比价：向筛选出的供应商索取报价清单，

选择性价比最高的供应商，比较每个供应商的价格、质量、服务等各方面的情

况。4.签订合同：与被选中的供应商签订采购合同，合同内容包括采购数量、

价格、交货时间、质量标准、付款方式等，并对双方的权力和义务进行界定。

5.物资入库查验。公司采购流程图见如图2所示。

图2公司采购流程图

3常德凯景商贸有限公司采购环节内部控制存在的问题

3.1采购计划不够完善

根据常德凯景有限公司在采购计划安排过程当中的主要问题进行分析，主

要有以下几个方面：采购部门缺乏与其它部门的了解和沟通，采购人员不了解

也没有准确分析公司的需求，没有根据实际情况和实际需求直接按照以前的采

购的数量进行采购，因此存在采购数量过多或过少，容易造成库存积压或断供

的问题。因此采购中存在着采购数量过多或过少的问题。

3.2采购审批制度不够完善

常德凯景商贸有限公司的采购审批制度没有设置详细的流程，公司在采购

的时候没有明确的审批人，导致在审批过程时找不到审批人，耽误采购时间无

法按时完成任务。审查不严格，没有仔细看审核的内容，出现问题不可以第一

时间修改。审批流程不规范，没有审批人的签字，导致最后不知道采购单上的

数量金额是否正确，也不知道有没有修改，给公司带来损失。

3.3供应商选择不合