东莞市羽墨科技有限公司内部会计监督制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1东莞市羽墨科技有限公司简介1

2东莞市羽墨科技有限公司内部会计监督制度现状1

2.1会计核算现状1

2.2财务清查现状1

2.3差旅费报销审批制度现状2

3东莞市羽墨科技有限公司内部会计监督制度存在的问题2

3.1公司内部财务审批制度不完善2

3.2财产清查制度不合理2

3.3缺乏独立的内部审计部门3

3.4财务人员的专业能力有待提高3

4东莞市羽墨科技有限公司内部会计监督制度优化设计方案3

4.1完善内部财务审批制度优化设计方案3

4.2建立合理的财务清查制度优化设计方案5

4.3建立独立的内部审计部门7

4.4提升财务人员综合素质优化设计方案8

5总结10

参考资料11

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东莞市羽墨科技有限公司内部会计监督制度优化设

计

1东莞市羽墨科技有限公司简介

东莞市羽墨科技有限公司是一家专业研发、生产及销售背光模组配件胶铁

一体、背光单铁框、屏蔽罩、高精密五金注塑模具等的高科技型企业，于2018

年11月19日成立，位于广东省东莞市塘厦镇石马社区建设路19号A2栋一

层、二层厂房，法定代表人为石涛，注册资本100万元人民币。经营范围包括

研发、生产、销售：五金产品、五金模具、塑胶产品、塑胶模具及电子产品；

模具设计与编程；批发业、零售业；货物或技术进出口（国家禁止或涉及行政

审批的货物和技术进出口除外）。

东莞市羽墨科技有限公司秉承“顾客永远是公司的追求，员工永远是公司

的支柱”的经营理念，在发展中严格执行“以质量求生存、以信誉求发展”的

方针，掌握专业技术，追求卓越品质，满足客户需求，创造一流信誉。始终把

质量、顾客和服务放在首位。凭借着优良的口碑，东莞市羽墨科技有限公司积

累了大量的合作伙伴。

2东莞市羽墨科技有限公司内部会计监督制度现状

2.1会计核算现状

东莞市羽墨科技有限公司处理会计业务以电子记账法为主，手工记账法为

辅，因此大量业务都在计算机上进行记录和处理。在处理各种业务的过程中，

主要涉及到凭证的整理填制工作、报表的编制工作、各类费用的核算工作以及

报税工作。处理会计业务的流程分四步，首先是收集并整理原始凭证，然后根

据原始凭证填制记账凭证，再依据记账凭证编制各类日记账和明细账，最终编

制各类会计报表。公司正在向全面电子化发展，会计人员使用信息管理平台对

以上工作进行处理，这使公司的财务处理更加高效、简便。

2.2财务清查现状

东莞市羽墨科技有限公司在实施财务清查时，通常是从原始凭证开始查，

然后进一步核查账表，最后对会计报表进行核查。每次进行核查时都有相当大

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的工作量，并且各种事务处理起来特别的复杂繁琐。财务清查工作每年年中进

行一次局部清查，每年年末在编制企业年报前都会进行一次全面清查。

2.3差旅费报销审批制度现状

在东莞市羽墨科技有限公司里，由于每次出差都比较匆忙，所以大部分情

况下，员工在出差前没有时间去进行差旅费审批手续，而是在出差回来后补

批。公司领导在审批手续中没有严格审核其合理性，导致在部门员工报销额度

超过国家法律规定的额定范围，但仍然被审批通过的情况。而在此之前该报销

单也没有被财务人员核查。报销流程是：出差人员出差之后填写报销申请单，

交给公司领导审批，最后由财务人员核查，流程图如图1所示。

出差人员填写报销

公司领导审批财务人员核查

申请单

图1差旅费报销审批流程图

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