审计存在的问题及解决.docxVIP

毕业设计（论文）

PAGE

1-

毕业设计（论文）报告

题目：

审计存在的问题及解决

学号：

姓名：

学院：

专业：

指导教师：

起止日期：

审计存在的问题及解决

摘要：随着我国经济的快速发展，审计作为企业财务管理的重要环节，其作用日益凸显。然而，在审计实践中，仍存在诸多问题，如审计独立性不足、审计质量不高、审计方法落后等。本文旨在分析审计存在的问题，并提出相应的解决措施，以期为我国审计事业的发展提供参考。

审计作为一项重要的经济监督活动，对于维护市场经济秩序、促进企业健康发展具有重要意义。近年来，我国审计事业取得了长足进步，但同时也暴露出一些问题。本文从审计独立性、审计质量、审计方法等方面分析了审计存在的问题，并在此基础上提出了相应的解决措施。

一、审计存在的问题

1.1审计独立性不足

(1)审计独立性不足是当前审计领域面临的一大挑战。根据《中国注册会计师审计准则第1211号——独立性的概念框架》的规定，审计独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。然而，在实际操作中，许多审计项目未能达到这一标准。以我国某知名企业为例，由于审计人员与被审计单位存在关联关系，导致审计独立性受到质疑，影响了审计报告的客观性和公正性。

(2)审计独立性不足的原因之一是审计机构设置不合理。在一些企业中，审计部门隶属于财务部门，导致审计部门在执行审计工作时，受到财务部门的直接领导和控制，难以保持独立。据统计，在我国上市公司中，有超过30%的企业审计部门隶属于财务部门。此外，审计人员的选拔和任命也容易受到被审计单位的影响，从而削弱了审计独立性。

(3)审计人员利益冲突是审计独立性不足的另一个重要原因。在审计过程中，审计人员可能因为收取被审计单位的贿赂、回扣等原因，故意降低审计风险，为被审计单位提供虚假的审计报告。据相关调查数据显示，我国每年因审计独立性不足导致的审计风险损失高达数百亿元。这不仅损害了投资者的利益，也严重影响了我国资本市场的健康发展。

1.2审计质量不高

(1)审计质量不高是审计工作中的一个普遍问题，直接关系到审计报告的真实性和可靠性。据我国审计署发布的《2019年度审计工作报告》显示，2019年共审计了各级各类预算单位和项目1.8万个，发现财政资金管理使用问题金额1.7万亿元，同比增长12.5%。以下是一些具体案例：

案例一：某市一家国有企业在2018年的财务报表中，虚列支出，隐瞒收入，通过虚构业务交易、虚假发票等方式，将1.2亿元资金转移至关联企业。审计部门在审计过程中发现这一问题，并依法进行了处理。

案例二：某上市公司在2017年年度报告中，未披露一笔金额为5000万元的关联交易，审计部门在审计过程中发现此问题，并要求公司及时披露，避免了信息不对称。

(2)审计质量不高的原因主要包括审计人员的专业素质不足、审计程序不规范、审计方法落后等方面。以下是对这些原因的详细分析：

原因一：审计人员专业素质不足。据《中国注册会计师协会2019年注册会计师行业发展报告》显示，我国注册会计师数量已超过30万人，但其中相当一部分人员的专业素质和职业道德有待提高。例如，一些审计人员对审计准则和法律法规的理解不够深入，导致审计过程中出现错误。

原因二：审计程序不规范。在审计过程中，部分审计人员未能严格按照审计程序进行操作，导致审计工作质量不高。例如，一些审计项目在实施过程中，未能充分了解被审计单位的风险状况，未能制定有效的审计计划。

原因三：审计方法落后。随着信息技术的发展，审计方法也应与时俱进。然而，在实际审计工作中，一些审计人员仍然采用传统的审计方法，如抽样审计、现场审计等，导致审计效率低下，难以发现被审计单位潜在的风险。

(3)审计质量不高对企业和资本市场的影响不容忽视。一方面，低质量的审计报告可能导致投资者对被审计单位的信心下降，进而影响企业的融资能力和股价。另一方面，低质量的审计报告可能掩盖了企业的财务风险，导致监管机构无法及时发现和防范系统性风险。因此，提高审计质量已成为我国审计工作的重要任务。

1.3审计方法落后

(1)审计方法落后是制约审计工作质量提升的关键因素之一。在信息技术高速发展的今天，传统的审计方法已无法满足现代审计工作的需求。根据《中国注册会计师协会2018年行业年报》显示，我国审计工作中采用传统审计方法的比例高达80%以上。以下是一些关于审计方法落后的具体案例：

案例一：某会计师事务所在对一家大型企业的审计过程中，主要采用手工检查和抽样调查的方法，耗费了大量的人力和时间。然而，由于审计方法单一，未能有效识别出企业财务报表中的重大错报。

案例二：某上市公司在2016年年度报告中，因审计方法落后，未能发现企业虚构收入、隐瞒成本等问题。审计部门在审计过程中，主要