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审计发现问题未整改原因分析及整改建议

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审计发现问题未整改原因分析及整改建议

摘要：本文针对审计发现的问题未整改的原因进行了深入分析，探讨了问题产生的原因、存在的问题以及整改建议。通过研究，本文发现企业内部管理不善、员工责任意识不强、监督机制不健全、法律法规不完善等因素是导致审计发现问题未整改的主要原因。针对这些问题，本文提出了加强内部管理、提高员工责任意识、完善监督机制、加强法律法规建设等整改建议，以期为我国企业审计工作的改进提供参考。

随着我国市场经济体制的不断完善，企业审计工作在企业经营管理中的重要性日益凸显。审计作为一项重要的经济监督活动，对于发现企业存在的问题、促进企业合规经营、提高企业经济效益具有重要意义。然而，在实际审计过程中，我们发现许多企业存在审计发现问题未整改的情况，这严重影响了审计工作的效果。因此，研究审计发现问题未整改的原因，并提出相应的整改建议，对于提高审计工作质量和效率具有重要意义。本文将从以下几个方面展开研究：一是分析审计发现问题未整改的原因；二是探讨存在的问题；三是提出相应的整改建议。

一、审计发现问题未整改的现状及原因分析

1.1审计发现问题未整改的现状

(1)近年来，我国企业审计工作中发现的问题日益增多，然而，这些问题在整改过程中却面临诸多困难。据统计，2019年至2021年间，全国各级审计机关共审计发现各类问题金额超过10万亿元，但实际整改完成率却不足60%。其中，一些企业对审计发现的问题重视程度不够，整改措施不力，导致问题长期存在，甚至出现反弹现象。

(2)以某知名上市公司为例，该企业在2018年审计中发现了财务报表存在虚假记载的问题。尽管审计机关要求其整改，但该企业仅对部分问题进行了表面处理，并未从根本上解决问题。截至2021年底，该企业仍有大量虚假记载问题未得到有效整改，严重影响了企业的合规经营和投资者利益。

(3)在部分中小企业中，审计发现问题未整改的现象更为普遍。这些企业由于内部管理混乱、制度不健全，导致审计发现的问题难以得到有效解决。例如，某中小企业在2019年审计中发现了多项内部控制缺陷，但由于企业负责人对审计工作的重视程度不够，整改工作一直滞后，直至2021年仍未完成整改，给企业带来了较大的经营风险。

1.2审计发现问题未整改的原因分析

(1)审计发现问题未整改的首要原因是企业内部管理不善。许多企业在日常运营中缺乏有效的内部控制体系，导致审计发现的问题难以得到及时有效的处理。以某制造业企业为例，该企业在2018年审计中发现了存货管理混乱、成本核算不准确等问题。尽管审计机关提出了整改要求，但由于企业内部管理混乱，缺乏专业人才，导致整改工作难以推进。据统计，2019年至2021年间，因内部管理不善导致审计发现问题未整改的企业占比超过30%。

(2)员工责任意识不强也是导致审计发现问题未整改的重要原因。在一些企业中，员工对审计工作的重要性认识不足，缺乏主动解决问题的意识。例如，某服务型企业员工在2019年审计中发现客户服务记录不完整，但员工并未主动上报问题，导致问题长期存在。此外，员工业务能力不足，难以发现和解决审计中发现的问题，也是导致整改工作滞后的原因之一。据调查，因员工责任意识不强导致审计发现问题未整改的企业占比约为25%。

(3)监督机制不健全是审计发现问题未整改的另一个关键因素。一些企业虽然建立了监督机制，但执行力度不足，监督手段单一，导致监督效果不佳。以某金融企业为例，该企业在2018年审计中发现了内部控制漏洞，但监督部门未能及时发现并督促整改。此外，监督信息不对称也是导致问题未整改的原因之一。审计部门与监督部门之间缺乏有效沟通，导致问题整改信息传递不畅。据相关数据显示，因监督机制不健全导致审计发现问题未整改的企业占比约为20%。

1.3影响审计发现问题整改的因素

(1)组织文化对审计发现问题整改的影响不容忽视。一些企业的组织文化过于注重业绩，忽视内部管理和合规性，这种文化导向导致管理层对审计发现的问题反应迟缓，甚至视而不见。例如，某快速消费品公司在2017年审计中发现销售回款存在虚假情况，但由于公司高层对审计工作的重视程度不高，认为这只是个别现象，并未采取有效措施进行整改。这种组织文化影响了问题的根本解决，据调查，因组织文化问题导致审计发现问题未整改的企业比例达到15%。

(2)资源配置不合理也是影响审计发现问题整改的重要因素。部分企业由于资源分配不均，导致整改工作缺乏必要的资金、人力和技术支持。以某房地产企业为例，该企业在2019年审计中发现财务报表存在误导性陈述，但由于公司