湖南长歌智能科技有限公司内部会计监督制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南长歌智能科技有限公司简介1

2湖南长歌智能科技有限公司内部会计监督制度现状1

2.1会计核算流程现状1

2.2内部审计制度现状1

2.3审批报销制度现状2

3湖南长歌智能科技有限公司内部会计监督制度存在的问题2

3.1会计核算制度不合理2

3.2内部审计制度不完善2

3.3报销审批制度不合理3

3.4会计人员绩效考核制度不健全3

4湖南长歌智能科技有限公司内部会计监督制度优化设计方案3

4.1会计核算制度优化设计方案3

4.1.1成本核算优化设计方案3

4.1.2强化事前事中核算4

4.1.3完善账务处理流程4

4.2内部审计制度优化设计方案5

4.2.1建立独立的内部审计部门5

4.2.2提高审计人员的独立性5

4.2.3建立有效的内部审计工作机制6

4.3报销审批制度优化设计方案6

4.4会计人员绩效考核制度优化设计方案7

5总结9

参考资料10

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湖南长歌智能科技有限公司内部会计监督制度优化

设计

1湖南长歌智能科技有限公司简介

湖南长歌智能科技有限公司成立于2020年04月24日，注册地位于湖南省

郴州市苏仙区白露塘镇高新技术产业园林邑大道东侧郴州战略性新兴产业园10

栋201号，法定代表人为刘强,注册资金为1000万元。经营范围包括蓝牙耳机、

音响、电子产品及配件、工业自动化设备的研发、生产、加工、销售；电子产

品及软硬件技术进出口贸易。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可

开展经营活动）湖南长歌智能科技有限公司对外投资1家公司。

2湖南长歌智能科技有限公司内部会计监督制度现状

2.1会计核算流程现状

如图1所示，目前湖南长歌智能科技有限公司会计核算流程有四个步骤：

第一步原始凭证分类，这一步是将所有的原始凭证按照种类和性质进行分类。

原始凭证可以是收据、发票、付款单等记录，需要按照账务分类（比如收入、

支出、资产、负债等）进行整理分类；第二步编制记账凭证，再基于原始凭证，

会计人员开始编制记账凭证。每一笔经济业务都会在会计凭证上得到记录，凭

证包含有关交易的信息，如日期、摘要、借方和贷方金额等。这确保了每笔交

易在会计体系中有所记录；第三步登记账簿，记账凭证完成后，数据需要被录

入到相应的账簿中。这些账簿包括日记账、分类账等；第四步编制会计报表，

最后，基于总账和其他账簿的数据，会计人员编制财务报表，例如资产负债表、

利润表等。

图1湖南长歌智能科技有限公司目前会计核算流程图

2.2内部审计制度现状

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湖南长歌智能科技有限公司未设立单独的审计部门，2020年公司成立之初

没有专门的人员从事内部审计工作，而是由会计核算人员负责内部审计工作，

2021年公司的内部审计人员由兼职人员和财务部会计人员转岗构成，兼职人员

占内部审计人员总数的40%，公司在审计工作存在压力，如领导压力，同事关

系，诸如此类都影响着内部审计工作。

2.3审批报销制度现状

湖南长歌智能科技有限公司目前的费用报销审批流程为员工需要填写费用

申请表，并提交给审批人员。审批人员需要审核申请表中的内容，并根据公司

制度来决定是否批准申请，一旦费用得到批准，员工就可以开始进行相关支出。

支出完成后，员工需要填写报销单，并附上相关票据和证明文件。报销单需要

经过审批人员审核后再提交给财务部门进行结算。

3湖南长歌智能科技有限公司内部会计监督制度