康贵（临邑）食品有限公司内部会计监督制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1康贵（临邑）食品有限公司简介1

2康贵（临邑）食品有限公司内部会计监督制度现状1

2.1财产清查现状1

2.2授权审批控制现状1

2.3会计核算现状2

2.4预算编制现状2

3康贵（临邑）食品有限公司内部会计监督制度存在的问题2

3.1预算控制不到位2

3.2财产清查制度不合理2

3.3资金授权审批流程不规范3

3.4不相容的职务没有相互分离3

4康贵（临邑）食品有限公司内部会计监督制度优化设计方案3

4.1预算控制优化设计方案4

4.2财产清查制度优化设计方案6

4.3资金授权审批流程优化设计方案7

4.4不相容职务相互分离优化设计方案9

5总结11

参考资料11

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康贵（临邑）食品有限公司内部会计监督制度优化

设计

1康贵（临邑）食品有限公司简介

康贵（临邑）食品有限公司成立于2020年05月26日，是位于山东省德

州市临邑的一家以食品经营为核心产业的公司，公司产品主要包括糕点、面

包、果冻等各类休闲小吃，注册资30万元，其法定代表人是黄可永。总部的

占地面积超过200万平方米，可供开发的面积达到400万平方米。在预包装食

品开发领域，山东、内蒙、甘肃、天津等地拥有分工厂，总面积超过1000平

方米，员工200人，技术与管理人员100人，其中高职、中职技术人员20

人，管理丰富，技术力量良好。公司严格管控，确保出厂的食品每一个都是让

大家放心的安全产品。主要销往的地区有：北京、天津、山东、四川、石家庄

等地。公司成立以来，始终坚持诚信为本的经营原则，不断优化服务，推陈出

新，在基础设施领域，已参与投资几项重点建设项目。

2康贵（临邑）食品有限公司内部会计监督制度现状

2.1财产清查现状

康贵（临邑）食品有限公司，每年年底会进行一次对货币资金、固定资

产，库存商品、银行存款等的局部清查。资产清查方式主要采用财务比对、登

记账簿核对、实地勘察等方式进行，以及对未做到清查的资产在此次清查过程

中进行补录。公司在进行财产清查工作时，会组织建设由会计部门领头的清查

小组，提前制订好清查活动计划。

2.2授权审批控制现状

康贵（临邑）食品有限公司，在办理各项经济业务时,授权形式通常采用

常规授权，业务经办人员会将准备好的相关申请材料提交给管理员，相关人员

在提交申请材料时会确认递交的时间，管理员审批通过后提交给安全审核部门

核实，最后由申请人获得权限。这样使得各项工作可以有序进行,减少了不必

要的沟通成本和时间成本,提高了企业的管理效率,从而提高了企业的核心竞争

力。

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2.3会计核算现状

康贵（临邑）食品有限公司主要采用手工记账的方式处理解决会计相关业

务，根据出纳传递出的原始凭证进行检测审核，审核通过后，制作记账凭证。

接着根据记账凭证在各种会计账簿上登记，包括明细分类账、现金日记账、银

行存款日记账、总分类账。公司每月底会进行结账以及对账的工作，这些详细

的工作流程有助于确保公司账证相符、账账相符、账实相符。

2.4预算编制现状

康贵（临邑）食品有限公司在编制年度预算之前，公司会提前组织各个预

算单位进行准备工作，其中包括收集信息、整理本预算年度的经营计划以及实

际工作执行情况资料，分析预算年度的发展形势，并预测下一年度预算的总体

情况。在制定年度预算计划时会基于目标和数据，制定详细的年度预算计划和

指标，包括收入、支出和利润等。公司通过对年度预算的精准控制，实现了资

源的高效整合配置,为提高风险防范能力奠定了坚实基础。

3康贵（临邑）食品有限公司内部会计监督制度存在的问题