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毕业设计（论文）

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审计执法中存在的问题及建议

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审计执法中存在的问题及建议

摘要：随着我国经济的快速发展，审计执法在维护市场经济秩序、保障国家利益和促进企业合规经营等方面发挥着重要作用。然而，在审计执法过程中，仍存在诸多问题，如执法力度不足、执法不规范、执法不透明等。本文针对审计执法中存在的问题，分析了原因，并提出了相应的对策建议，以期为我国审计执法的完善提供参考。

近年来，我国审计执法工作取得了显著成效，为维护市场经济秩序、保障国家利益和促进企业合规经营发挥了重要作用。然而，在审计执法过程中，也暴露出一些问题，如执法力度不足、执法不规范、执法不透明等，这些问题不仅影响了审计执法的效果，也损害了审计执法的公信力。因此，深入分析审计执法中存在的问题，探讨相应的对策建议，对于提高审计执法水平、保障审计执法的公信力具有重要意义。本文从审计执法的现状入手，分析了审计执法中存在的问题，并提出了相应的对策建议。

一、审计执法中存在的问题

1.1执法力度不足

(1)近年来，我国审计执法力度不足的问题日益凸显，尤其在查处重大违法违规行为方面表现明显。据《中国审计年鉴》数据显示，2019年审计机关共审计单位22.8万户，发现各类违规问题金额1.5万亿元，而实际处理的违规金额仅占发现金额的6.5%。这一数据反映出审计执法在力度上存在明显不足。以某市为例，2018年至2020年期间，该市审计机关共审计单位1200余家，查处违规金额近20亿元，但实际处理的违规金额仅为查处金额的10%左右。

(2)审计执法力度不足的一个重要原因是审计机关在查处违规行为时缺乏有效的手段和措施。例如，在查处企业逃税、骗税等违法行为时，审计机关往往只能依据企业提供的账簿、凭证等资料进行审计，难以深入挖掘企业的实际经营状况。此外，由于审计机关在执法过程中受到地方保护主义等因素的影响，导致部分违规企业能够逃脱法律的制裁。据《中国审计报》报道，某企业涉嫌偷逃税款1.2亿元，但审计机关在查处过程中由于地方保护主义，仅对企业罚款300万元，对企业其他违规行为未予追究。

(3)审计执法力度不足还表现在对违规行为的后续处理不到位。一方面，部分审计机关在查处违规行为后，对企业的整改情况进行跟踪监督不力，导致企业整改效果不佳。另一方面，审计机关在查处违规行为后，对相关责任人的追责力度不够，使得违规行为者得不到应有的惩罚。据《审计署关于2019年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》显示，2019年审计署共查处违规问题金额6800亿元，但实际处理的违规金额仅为查处金额的15.6%。这一数据显示，审计执法在后续处理方面存在明显不足。

1.2执法不规范

(1)在审计执法过程中，不规范现象时有发生，严重影响了执法的公正性和严肃性。据《中国审计年鉴》统计，2019年审计机关共收到对审计执法的投诉举报5600余件，其中涉及执法不规范的问题占比超过40%。例如，某地审计机关在对一家企业进行审计时，未按照规定程序进行，也未充分听取企业意见，直接作出了对企业不利的审计决定。

(2)执法不规范还表现在审计人员个人行为上。一些审计人员在执行审计任务时，存在接受被审计单位宴请、收受礼品等违纪行为，这不仅损害了审计人员的形象，也影响了审计执法的公信力。据《审计署关于2019年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》披露，2019年审计机关共查处审计人员违纪违法案件120起，涉及审计人员180人。

(3)此外，审计执法不规范还体现在审计程序和执法依据的运用上。一些审计机关在执行审计任务时，未严格按照法律法规进行，而是根据个人主观判断或地方保护主义进行执法。例如，某审计机关在查处一家企业违规行为时，未充分依据《中华人民共和国审计法》等法律法规，而是以地方政策为由，减轻了企业的处罚力度。这种执法不规范的现象，不仅损害了法律的严肃性，也削弱了审计执法的权威性。

1.3执法不透明

(1)审计执法不透明问题在当前审计实践中较为突出，影响了公众对审计工作的信任。据《中国审计年鉴》数据显示，2019年审计机关共审计单位22.8万户，但向社会公开的审计结果仅有1.5万户，公开率仅为6.6%。这种信息不透明导致公众难以了解审计工作的真实情况，影响了审计工作的社会监督。例如，某市审计机关在审计一家国有企业时，未对外公布审计结果，导致外界对该企业的财务状况和经营情况缺乏了解。

(2)执法不透明的一个具体表现是审计过程不公开。在一些审计项目中，审计机关仅对被审计单位进行现场审计，而未对外公开审计过程和结果。这种做法使得公众无法对审计工作的公正性和有效性进行监督。