龙海市麦乐多食品有限公司内部会计监督制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1龙海市麦乐多食品有限公司简介1

2龙海市麦乐多食品有限公司内部会计监督制度现状1

2.1公司内部审计制度现状1

2.2公司财产保护控制现状1

3龙海市麦乐多食品有限公司内部会计监督制度存在的问题2

3.1内部审计制度不完善2

3.2会计核算流程不规范2

3.3会计人员综合素质不高2

3.4资金授权审批制度不完善3

4龙海市麦乐多食品有限公司内部会计监督制度优化设计方案3

4.1完善内部审计制度的优化设计方案3

4.2规范会计核算流程的优化设计方案4

4.3提高会计人员综合素质的优化设计方案5

4.4资金授权审批制度优化设计方案7

5总结9

参考资料10

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龙海市麦乐多食品有限公司内部会计监督制度优化

设计

1龙海市麦乐多食品有限公司简介

龙海市麦乐多食品有限公司成立于2013年01月11日，注册地位于福建省

漳州市龙海区海澄镇崎沟村河边8号，公司注册资金50万，法定代表人为蔡进

发，是一家始终致力于为消费者提供美味与品质兼备的食品公司，公司主要业

务范围涵盖了休闲零食、膨化食品、烘焙食品等多个领域，以卓越的品质和良

好的市场口碑在同类企业中独树一帜。公司秉持“以人为本，以食为天”的核

心价值观，注重企业文化建设与品牌形象塑造。公司始终将食品安全放在首位，

坚持选用优质原料，严格把控生产的流程，确保产品质量符合国家标准。同时，

公司积极倡导绿色环保理念，推动可持续发展，以诚信、敬业、绿色的精神服

务于每一位消费者。

2龙海市麦乐多食品有限公司内部会计监督制度现状

2.1公司内部审计制度现状

龙海市麦乐多食品有限公司设立了内部审计部，所有内部审计业务统一由

审计部负责。公司领导直接布置审计任务，部门领导安排审计工作，内部审计

人员制定审计方策，报公司领导批准后实施。内部审计人员检查被审计单位的

凭证、账簿、报表、资产，对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事

会、监事会报告。

2.2公司财产保护控制现状

龙海市麦乐多食品有限公司建立了完善的财产保护制度，会对所有财产进

行登记和核算。同时，公司定期对财产进行盘点，确保账实相符，确保财务信

息的真实、完整和准确。盘点时企业财务部门采取有效的措施，防止盘点过程

中发生财产损坏和流失。主要财产投保，降低企业经营风险，确保财产安全、

保值、增值。龙海市麦乐多食品有限公司的财产增加减少完全按照审核审批控

制要求办理相关手续，由龙海市麦乐多食品有限公司实物保管部门进行办理、

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签字、再由财务部门审核和企业管理者进行严格审批后，并且复核之后，才能

处置相关财产。

3龙海市麦乐多食品有限公司内部会计监督制度存在的问题

3.1内部审计制度不完善

龙海市麦乐多食品有限公司公司的内部审计制度不够健全，没有形成完整

的审计流程和规范，导致审计工作缺乏科学性和规范性。如部门设置不独立、

岗位设置不清晰等，导致内部审计工作难以有效开展。内部审计制度的不完善

还表现在企业的风险识别与评估工作上的不到位。风险管理和内部控制是紧密

联系的，内部审计作为企业风险管理和内部控制的重要组成部分，需要准确识

别和评估风险。但是，龙海市麦乐多食品有限公司的内部审计部门在风险识别

和评估方面还存在着和不足，无法及时地发现并且反馈报告风险，给企业带来

了比较大的隐形风险。

3.2会计核算流程不规范

龙海市麦乐多食品有限公司会计核算流程不规范主要问题：原始凭证填写

不完整、不准确，审核流程不严密，对不合格的凭证处理不当等。记账凭证是

记录经济业务的重要依据，如果记账凭证的编制与审核不规范，会导致账目混

乱，影响财务报表的准