高考政治创新讲义必修一第三单元第八课.doc

第八课财政与税收

[考点展示]财政收入及其来源；影响财政收入的主要因素（常考点）；财政支出及其种类；财政收入与财政支出的关系；我国财政的作用（常考点）；税收及其基本特征；个人所得税和增值税；依法纳税是公民的基本义务。

核心提示

1.一种意识：纳税人意识。

2.两种关系：财政收支关系、税收与财政的关系。

3.三个作用：财政的三大作用。

4.三个特征：税收的三个基本特征。

5.四种行为：违反税法的四种行为。

必背术语

1.影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

2.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

3.国家财政具有促进资源合理配置的作用。

4.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

考点一财政收入

（2015·天津卷，5）根据《经济生活》知识，结合下图能够得出的正确结论是（）

A.财政收支与经济总量正相关

B.财政赤字是经济发展中的必然现象

C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段

D.经济总量提高是财政收入增加的基础

解析由图可知，从2012年到2014年，随着GDP逐年增加，财政收入也逐年增加，可见经济总量提高是财政收入增加的基础，D正确；A说法不准确，因为影响财政收支的还有分配政策等其他因素；B说法不准确，财政收支关系有平衡、盈余、赤字三种情况，财政赤字并不是经济发展中的必然现象；C说法正确，但从图中不能直接得出该结论。

答案D

1.财政收入及其来源

（1）财政收入的含义：国家通过一定形式和渠道集中起来的资金。

（2）财政收入分为：税收收入（税收收入是财政收入的主要来源）、利润收入（国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的股金分红收入）、债务收入（国家发行的债券或者借款）和其他收入（收费、罚没收入和公用事业中上缴国家的部分）。简而言之：税、利、债、费的收入。

2.影响财政收入的主要因素

（1）经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。

（2）分配政策：

①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

②国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。

提醒财政收入并非越多越好。

近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明（）

A.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

B.分配政策是影响财政收入的重要因素

C.税收具有固定性，不能随意增减

D.要优化财政收支结构，实现收支平衡

解析结构性减税有利于正确处理好国家与企业、劳动者的关系，结构性减税导致我国财政收入增速放缓明显，说明分配政策会影响财政收入，故B项符合题意；A、C、D与材料无关。

答案B

考点二财政收入与支出的关系

（2015·北京卷，33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是（）

A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围

B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目

C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度

D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率

解析注意题设要求是逆向选择，减税政策会造成财政收入下降，如果财政支出不变，势必会导致财政赤字扩大，A不选；收费项目减少也会造成财政收入下降，维持原来的财政支出也会导致赤字扩大，B不选；加大投资力度，在财政收入不变的情况下也会造成赤字扩大，C不选；盘活资金存量，提高资金运转效率，可以节约资金，不需要扩大财政支出，因而不会扩大赤字，D正确。

答案D

1.财政支出及其种类

（1）含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。

（2）财政支出可以分为

①经济建设支出。（居于财政支出的首位）

②科学、教育、文化、卫生事业支出。

③行政管理和国防支出。

④社会保障支出。（我国社会保障的主要内容：社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚）

⑤债务支出。

2.财政收入与支出的关系

（1）财政收入和支出的对比，有三种情况：财政收支平衡、财政赤字、财政盈余

（2）财政收入和支出相等情况不存在。①财政收支平衡：收入大于支出，略有节余；或支