第十四章 财税法.pptx

第十四章财税法;学习目标：;;第一节财政法;一、财政法概述;*（二）财政的职能;（三）财政法的概念和调整对象;二、财政管理体制与财政管理机构;第二节预算法;一、概述;二、预算收支范围;三、预算的组织管理;（二）预算编制的程序;（三）预算的审查和批准;（四）预算的执行;（五）预算调整;四、决算;五、预算、决算监督;第三节税法;一、税法概述;（二）税法的概念和税法的作用;二、我国现行主要税种;1．增值税

增值税是流转税中最重要的税种，是对生产、销售商品或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税收。

所谓增值额，是指纳税人销售某种商品或提供劳务所取得的收入价格与商品或劳务的购进价格之间的差额。;2．消费税

消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。消费税的特点是：征收范围具有选择性，一般只选择部分消费品和消费行为进行征税；征税环节具有单一性，只在消费品的生产、流通和消费的某一个环节征税；征收方法具有选择性，采取从价税率、从量定额等多种方法；税率、税额具有差别性，不同的消费品税率不同。;3．营业税

营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额所客征得一种税。营业税涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域，第三产业直接关系着城乡人民群众的日常生活，因而营业税的征税范围具有广泛性和普遍性。随着第三产业的不断发展，营业税的收入也将逐步增长。;4．关税

关税是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税。关税分为进口税和出口税。;（二）所得税;1．企业所得税

企业所得税是以企业的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。;个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。;（1）纳税义务人

（2）个人所得税的征税范围

（3）个人所得税的税率

（4）个人所得税的减免

;（三）财产税;（四）行为税;（五）资源税;三、税收征收管理;（一）税务登???;（二）账簿、凭证管理;1．设置账簿时间:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应当按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，账簿应自领取营业执照之日起15日内设置。

2．发票管理

3．账簿、凭证等涉税资料的管理

;（三）纳税申报;（四）税款征收;（五）税务检查;四、违反税法的行为及法律责任;（二）税务机关及税务人员的违法行为及法律责任;（三）税务争议的解决程序;本章小结;思考题：